1999年《財富》雜誌的一期封面報道指出："大多數企業（70% 以上），他們失敗的真正原因不是因爲策略不好，而是貫徹執行的不到位…"爲什麼組織有了良好的戰略卻會在實施過程當中遇到困難呢？最重要的問題是他們沒有一個有效的基礎架構來更好的推動戰略的成功實施。而平衡計分卡能夠幫助組織把願景和戰略轉化爲具體的運作目標
羅伯特。S。卡普蘭（哈佛商學院的領導力開發課程教授）和大衛。P。諾頓（復興全球戰略集團創始人兼總裁）經過爲期一年對在績效測評方面處於領先地位的12家公司的研究後，發明了"平衡計分法"，並最早發表於1992年1/2月號的《哈佛商業評論》中。最初，平衡計分卡作爲一種新的績效管理模式，用來解決很多公司面臨的考覈問題。
過去10年來，一些勇於創新的公司已經對平衡計分卡架構進行了擴展和運用，他們運用平衡計分卡作爲企業的戰略管理工具以成功實施企業戰略，幫助企業取得了巨大成功。所以平衡計分卡在企業內的應用已越來越廣泛。
根據Gartner Group調查表明：在《財富》雜誌公佈的世界前1000位公司中有70%的公司採用了平衡計分卡系統，Bain & Company調查也指出，50%以上的北美企業已採用它作爲企業內績效評估的方法。並且平衡計分卡所揭示的非財務的考覈方法在這些公司中被廣泛運用於員工獎金計劃的設計與實施中。哈佛商業評論更是把平衡計分卡稱爲75年來最具影響力的戰略管理工具。
用平衡計分卡支撐戰略
以前許多公司用形形色色的具體的業務指標來評價活動，但這些局部性的測評指標是由下而上產生的並來自特定程序，而平衡記分測評指標來源於組織的戰略目標和競爭需要。而且，平衡計分法要求經理從四種角度（它用對顧客、內部程序以及創新和提高活動的績效測評指標補充傳統的財務指標）一一選擇數量有限的關鍵指標，因而有助於把注意力集中到戰略遠景上來。
現在的平衡計分卡超越了發明者最初僅僅把它作爲評估公司績效工具的想法，它可以作爲新的戰略管理體系基石爲經理人員提供了一個全面框架，用以把公司的戰略目標轉化爲一套系統的績效測評指標。
平衡計分法不只是單純地進行衡量，它還是一種在產品、程序、顧客和市場開發等關鍵領域有助於企業取得突破性進展的管理體系。它解決了傳統管理體系的一個嚴重缺陷：不能把公司的長期戰略和短期行動聯繫起來。
但是，平衡計分法不是一塊適合於所有企業或整個行業的模板。不同的市場地位、產品戰略和競爭環境，要求有不同的平衡計分法。各單位應當設計出各有特點的平衡計分法，以便使之與自己的使命、戰略、技術和文化相符。實際上，檢驗平衡計分法是否成功的關鍵，在於其透明度：一個觀察者通過15-20個平衡計分指標，應該能夠看清該單位的競爭戰略。這裏我們用一個合資食品公司的平衡計分卡例子來說明。
案例背景
這是一家跨國食品公司，在中國生產和銷售自己的國際品牌產品，在過去四年裏取得了飛速增長。他們的產品定位是高端市場、高價格、高質量。通過努力，公司在第三年實現了持平，第四年開始贏利。
公司在平衡計分卡項目剛啓動的時候面臨的挑戰非常大，不僅有來自其他跨國食品公司日益加劇的競爭，中國本地的競爭對手生產和他們相類似的產品，質量也不錯，而且價格低很多。很顯然如果公司再不制訂一個有效的策略來應對競爭，公司現有產品的增長將會放慢。
一方面，高級管理層意識到銷售自己的核心產品對公司保持成功很重要，公司需要降低報價以保持市場競爭力，同時需要降低運作成本以保證利潤率。另一方面，管理層也清醒地知道打價格戰並不能使公司取得長期成功，關鍵是要有新產品，通過本地隊伍的創新或把海外的技術轉化爲本地所用，生產出競爭對手不能提供的產品。
至此，管理層心中已經有了一個比較清晰的戰略：
1。 公司需要實現優異運作以降低運營成本，從而能夠是現有產品的價格具備市場競爭力；
2。 需要實施產品領先戰略，繼續開發滿足顧客需求的新產品。
然而，新戰略出臺後六個月，管理層沒有看到任何成本降低或產品開發方面的成果：一件重要的新產品開發週期被延後了，成本和去年同期相比上升了。到底哪裏不對呢？
問題與分析
我們和高級管理層一起工作，找出了以下一些比較重要的問題：
1。 新戰略沒有在組織內清晰地傳達給每一個人；
2。 沒有具體的實施計劃；
3。 一些主管對戰略的執行沒有全力投入，因爲他們要忙於救火：處理銷售和日常管理事務；
4。 公司的績效標準和目標沒有和戰略緊密連接；
5。 缺少一個有效的績效考評系統來跟蹤考查目標績效；
6。 員工不知道他們哪些地方需要改變；
7。 沒有一個有效的基礎架構來考查績效並根據變革來調整戰略和重組組織。
對此，我們首先舉辦了一個戰略研討會，會上明確了企業的願景和戰略：
1、 公司的優勢在哪裏？公司的長久的競爭優勢是什麼？
2、 要成功實施商業戰略，哪些方面需改進？
3、 什麼是我們可能的機會？
4、 哪些是我們應該聚焦的關鍵業務區？
5、 運用邁克。波特的競爭力量模型，分析五種競爭力量，如何防止這些重要的威脅？
6、 我們未來的戰略重點應該是什麼？
明確了公司的戰略以後，我們和高級管理層一起運用以下框架制訂了公司的平衡計分卡：
在開發公司戰略目標、考評方法、考評目標和行動計劃的時候，我們儘量做到:
1。 精確反映影響公司戰略成功的主要因素；
2。 揭示每個指標之間的因果聯繫，指明非財務指標是如何影響長期財務目標的。指標包括：
a。 成果和驅動指標: 成果指標用以說明戰略結果，一般屬於"滯後指標"，它告訴管理人員發生了什麼。驅動指標屬於"超前指標（或領先指標）"，它揭示實施戰略時關鍵領域的進展，並用以影響組織中的行爲。
b。 財務和非財務指標
c。 內部和外部指標
以下所列的是公司平衡計分卡，只有15個平衡計分指標：
財務角度
1。 由於新產品開發是公司的關鍵戰略要素，因此高級管理層沒有把總營業額作爲一個關鍵的平衡計分指標，而是特別指定了現有產品和新產品的營收比例作爲一個財務指標，同時還包括了每一類產品的預期營業額和增長目標。
2。 將考評指標和人均創收相關聯，不僅指出了公司員工的成本意識和效率意識的重要性，而且把員工的精力集中放在了那些能夠爲公司帶來價值的活動上，比如新產品開發和銷售活動。新產品的價格可以適當定高，爲公司帶來更高收入，這樣人均創收值也相應提高。
3。 高級管理層設定了一個適度的利潤目標以便他們可以把資金用於那些能夠引領公司走向長期成功的活動上。他們意識到過去幾年他們贏利心切，設定的利潤目標過高，從而忽略了對研發和市場調研活動的投入。結果導致由於市場信息不充分和研發力量不夠，延長了產品開發週期。
客戶角度
1。 高級管理層意識到要維持現有產品的市場份額，他們需要提高客戶滿意度以留住老客戶。他們對 "20/80"原則理解得很透徹。因此，從客戶角度來看，客戶保持率和滿意度就是兩個重要的戰略目標。管理層先設定了考評指標，然後又就產品/服務品質、客戶關係和公司品牌/形象幾個方面制定了幾個行動方案以實現目標。
2。 由於公司的戰略是產品領先，因此新產品的市場份額是公司的一個重要戰略目標。
內部流程角度
1。 公司爲每一項產品都設定了開發週期。新產品進入市場的時間仍然是公司戰略的一個關鍵因素。
2。 其餘三個指標可以幫助公司降低成本和提高客戶滿意度，同時也揭示了他們和財務以及客戶兩個角度的考評指標之間的因果關係。
學習/成長角度
1。 這個角度的`重點是那些能夠驅動公司學習和成長的目標和考評指標，指明瞭公司需要在哪些地方優於競爭對手，實現業績突破。第一個戰略目標 - 被考評的新產品創意數量 - 和公司的產品領先戰略緊密地連在一起。
2。 其餘三個指標顯示了管理層在保留關鍵員工、發展員工能力以及改進信息系統方面的工作重點。
從這15個平衡計分指標能夠看清該公司的競爭戰略。戰略明確了，公司的平衡計分卡也開發出來了。但是，平衡計分卡只停留在公司層面的話，公司的戰略實施是不會成功的。
平衡計分卡＋績效管理＋激勵系統
開發出公司包含有關鍵考評指標的平衡計分卡後，必須把這些目標逐層分解、落實到各個部門和每一位員工。部門根據公司的平衡計分卡設定部門平衡計分卡，每位員工再根據部門的平衡計分卡設定自己的計分卡。這個方法幫助公司所有員工清楚公司目前的狀態，並激發他們實現公司既定目標的積極性。
第二步就是開發或重新設計公司的績效管理系統，使其和平衡計分卡、能力發展模型和薪酬體系相結合。 績效管理系統包括兩個評估方面：平衡計分卡目標和能力發展目標。績效管理系統還需要和浮動薪酬相掛鉤，這樣員工將會更多地關注部門績效，在平時無形的工作中，逐步朝着正確目標去發展，明白自己的努力將會幫助企業達到目標。
平衡計分卡是一個管理系統，而非只是一個考覈系統，使組織能清晰地規劃遠景和戰略，並落實成具體的行動計劃。它既爲內部業務流程又爲外部客戶提供及時的反饋，以持續改進戰略績效和成果。系統完全配置後，平衡計分卡就把戰略規劃從一個學術型演習轉化成了企業的神經中樞。
平衡計分卡績效管理系統與傳統績效管理系統的區別主要在於：
1。 平衡計分卡把企業戰略和績效管理系統聯繫起來，是企業戰略執行的基礎架構；
2。 平衡計分卡在四個方面建立公司的戰略目標：財務、客戶、流程和個人成長；
3。 傳統的績效考覈一年只做一兩次，和企業的戰略執行脫節；
4。 平衡計分卡幫助公司及時考評戰略執行的情況，根據需要（每月或每季度）實時調整戰略、目標 和考覈指標；
5。 平衡計分卡能夠幫助公司有效的建立跨部門團隊合作，促進流程的順利進行；
6。 平衡計分卡考評體系爲其他管理工具的實施，例如流程重組和6Sigma打下了基礎。
平衡計分卡方法不是一個新概念，也不難理解。許多跨國公司多年來一直把它用作主要的管理工具。然而要成功的實施它卻不是一件容易的事，需要適應中國的國情，建立可以跟蹤和衡量的績效考評指標，以及縮短操作時間。
用IT系統輔助平衡計分卡
平衡計分卡對於企業提高業績是個非常有用的工具，但是有一點需要注意，關鍵指標考評數據的採集和績效工資的計算，將帶給考評領導小組非常大的工作量，甚至將影響員工的日常工作，爲了解決這一問題，該企業決定使用我們公司在中國設計，爲中國公司開發的一套eBSC電子系統，該系統是基於網絡，無須在客戶端進行安裝，只要將平時考評數據輸入，系統就會顯示公司、部門以及個人的平衡計分卡；跟蹤員工的能力發展目標，自動計算個人、部門的績效分數，並最終計算員工績效獎金。由於系統允許權限設置，員工和員工之間都有了相互的保密性。
公司成功地實施了和業務全面掛鉤的IT系統，能夠靈活地存取數據並生成報告，由客戶靈活控制。該系統使高級管理層能夠定期檢查公司的戰略和平衡計分卡（按月或按季度），並且能夠根據市場環境的變化及時調整戰略和目標。由於外部環境因素（客戶、競爭和合作夥伴）隨時在變化，企業要想做長勝將軍應具有靈活應變能力，及時調整戰略和目標以迎接市場的新挑戰。
成功實施的要素
簡而言之，平衡計分卡系統是一個戰略管理系統，不只是一個人力資源項目。
成功實施最重要的因素是高層管理人員的決心、支持和推動，其責任是要確保平衡計分卡系統得到成功的實施。而人力資源管理專員則需提升到戰略高度，使之成爲企業高層管理人的合作伙伴，保證平衡計分卡的成功實施。其他重要的成功因素還包括設定與企業戰略目標相聯接的合適的戰略目標、指標、行動計劃和任務，這需要跨部門團隊合作，連接企業戰略和績效管理、能力發展以及浮動薪資。還需要一個有效的IT系統以減少行政性事務，因爲有效的IT系統能夠及時跟蹤三個層面的績效：公司、部門和個人，讓高層管理人員可以分析績效並對企業戰略和平衡計分卡作適當調整以實現既定業績目標。
