在社會發展不斷提速的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度具有使我們知道，應該做什麼，不應該做什麼，懲惡揚善、維護公平的作用。那麼相關的制度到底是怎麼制定的呢？下面是小編整理的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
爲進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮財務收支管理和監督，規範和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮經濟持續、快速、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關財政法規及XX縣財政局財政財務精細化管理考覈要求，結合本我鎮實際情況，特制定以下財務管理制度。
1、遵守法規、嚴格管理，合理開支、厲行節約，量入爲出、收支平衡。
2、堅持依法統一管理爲原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶、統一標準、統一審批、統一審覈、統一票據的要求進行規範。做到“分級預算、覈算統一、賬戶統設、集中收付、採購統辦、票據統管”。
3、全面實施預算化管理
成立由書記任顧問，鎮長任主任、人大主席、常務副鎮長、分管財政領導、財政所長、總會計爲成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的追補。
財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執行情況。
非生產性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。
4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開支由鎮財政負責；財政所、經濟發展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環保站、文化站、農推中心、林業站、實行“收入上交、支出下撥”，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
1、村級財務支出實行聯審聯籤制度。日常經費的支出原則上由村財務負責人審批；數額較大的經費支出，由村班子聯席會議討論決定後，授權村財務負責人審批；數額巨大的經費使用和支出必須在村班子聯席會議討論基礎上，提交村民代表會議討論決定。
2、要嚴格控制非生產性開支，儘量減少不必要支出，把現限的資金用改善村容、村貌等新農村建設上。
3、村除了在村級財務代理中心建立統一帳戶外，不得建立其它帳務。
4、堅持村級財務公開原則，村財務公開內容：每月季度到村級財務代表中心領取詳細的資金收入和支出情況，予以公開。
5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農民羣衆對集體經濟組織財務的知情權、參與權、決策權和監督權。
6、強化民主理財小組職責，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發揮民主理財小組的監督職能。
7、年終時村級財務收支須經民主理財小組審覈，清查後張榜公佈，對不符合開支的，民主理財小組有權提出，並責令退款。
一、總則
爲規範我街道學校的財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據《事業單位財務規則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規，結合本街道學校特點，制定本制度。
學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強覈算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
本所屬學校實行“集中管理，分校覈算”的財務管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；各校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心學校報帳。
二、財務收支管理
（一）收入管理
1．收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2．學校必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一覈算。
3．學校要自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。
（二）支出管理
1．支出是指學校爲開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。
2．學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。
3．學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學校支出須使用合法票據。
（三）財會人員職責
1．會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計覈算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，並組織實施，參與學校事業發展和經濟活動的預測、規劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2．出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證爲收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用範圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑑分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽覈、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
3．報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：
⑴及時將學校收入解繳銀行，並將收入記帳聯和銀行存款回執交中心學校會計人員入帳；
⑵在8000元備用金範圍內支付學校各項支出業務，並及時向中心學校報帳；超過8000元的支出業務應按批准權限規定。
4．財會人員應認真做好會計覈算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真複覈、及時打印、妥然粘貼，發現有錯及時更正，確保會計覈算資料的準確性。
由於憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字衝錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。
5．報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，並按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。
6．做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
三、固定資產管理
學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發揮其作用。
1．固定資產的管理和使用。
學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮固定資產的作用。
財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查覈實分管的財產。當分保管員調換時，負責監督交接工作。
財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續，努力提高使用效率。
學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經財產總保管員簽字後，學校行政纔可辦理調動手續。
2．資產的帳、冊
財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。
學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3．固定資產減少的鑑定、報批
學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批准。房屋、建築物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑑定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准後予以覈銷。
固定資產經鑑定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批准方能報損，並作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。
學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規定程序及時處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規範學校收費行爲，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規範學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨覈算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公佈，餘額退還。
五、內部牽制制度
爲了在經濟業務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批後才能辦理。重大經濟業務須經校務會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發支票所使用的印鑑，有中心學校會計人員和學校報帳員分別保管。
實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。各校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強羣衆性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
1、公司的流動資產是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規範主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產管理的職能部門。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業務部門牽頭，財務部配合。每月末的最後兩天內，每個業務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現金業務量計劃，及擬開具增值稅專用發票計劃，以便財務部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經營的產品。在保證正常貿易需要的情況下，本着“先平、再採購、後庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關係，防止超儲積壓物資的產生。因此，相當對每月業務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調集工作。
4、公司在每月底或年終決算前，應由財務部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產進行全面、認真、系統的清查。清查工作一定要仔細，認真並對產生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資，應查明原因，分清責任，提出向總經理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。
6、盤點庫存商品要求：
[1、盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人爲的盤點差錯；
[2、所有數據均以實物盤點數爲準，嚴禁未經過實盤就以帳面數代替貨品的實存數；
[3、盤點表格內所有項目由財務部統一制定不得修改；
[4、盤點結束後，參加盤點人員必須經盤點負責人批准後方可離開崗位；並在盤點表上簽字確認。
[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，並依時間提前達到指定工作地點，如有特殊情況，應事先請示覈准，否則以曠工論處；
[6、發生盤盈、盤虧情況後，倉庫保管員應查明原因，並在盤點表中註明，否則將追究其責任。
[7、盤點資料的保存：盤點的現場記錄表與盤點表經盤點人、記錄人、監盤人、負責人、簽字確認後保存在財務部門。
7、盤點差異處理流程：財務部門會計人員計算製作差異清單→實際經管人員進行原因分析→報財務主管批註處理意見→總經理審批→財務部會計人員在系統中作盤盈盤虧賬務調整。
8、本制度由總經理簽字後即日生效並執行。
爲加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現本企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發，相互協作。
2.公司各經營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。
4.經手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料採購制度
1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，採購費用小。
2.每次採購必先由倉庫向採購部門申請。
3.採購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審覈、經理審批方可向客戶聯繫採購。
4.採購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位並能取得增值稅票。
5.材料進入公司以後，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格後，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發票、公司訂單，經財務部門審覈、經理審批，纔可付款。
三、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。
2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，並在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置三聯，會計、出納、經辦人和客戶分別一聯，以便覈對。
4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審覈、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現金日記帳，覈對收入、支出、餘額並與實際庫存現金相符，做到日清日結。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批准簽字，並不得超過規定限額。
8.月底會計同出納覈對現金餘額和銀行存款餘款，做到帳帳相符、帳實相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的技術水平，節約能耗，提高效率，保證質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知採購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、採購部門，以便覈對。
5.領料單一份三聯，財務部、領用部門、倉庫各一聯。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。
7.財務部門必須建立原材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳覈對相符。
8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬於主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經總經理批准調整定額。
第一章、總則
第1條爲規範學校的財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關係、社會效益和經濟效益的關係。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強覈算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閒置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校採用《小企業會計制度》進行會計覈算。
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行爲，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。
第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類覈算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結餘”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，並上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批准下學年度的預算。
第二章、財務管理體制
1、審覈學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規範的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，並且退回給經辦人。
2、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，並就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務覈算，並就月預算執行情景進行分析。
3、審覈記賬憑證，審覈或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
4、嚴格審覈學校的各項費用開支，審覈學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，覈對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關係，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分佈在學校各部門的財產安全與完整。
8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關係。
9、參與經濟合同的評審工作，防範經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，並組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織並帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行爲，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。
第四章、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照複覈，必要時向財務主任進行相關情景的諮詢；
4、瞭解學校預算編制與執行情景，協助財務主任嚴格執行學校年度預算；
5、協助財務主任作好學校的財務經營提議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發票的開具，並做好學生繳費與發票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關於現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，並與會計賬覈對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項要及時查詢，並督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，並且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、複覈、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第一章、 總則
第1條 爲規範學校的財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情況，制定本制度。
第2條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關係、社會效益和經濟效益的關係。
第3條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強覈算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閒置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條 根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校採用《小企業會計制度》進行會計覈算。
第5條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行爲，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。
【學校預算管理】
第7條 預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。
第8條 預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類覈算。
第9條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結餘”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，並上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情況，批准下學年度的預算。
第二章、 財務管理體制
1、審覈學校的會計原始憑證是否符合會計工作規範的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，並且退回給經辦人。
2、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，並就預算執行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務覈算，並就月預算執行情況進行分析。
3、審覈記賬憑證，審覈或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
4、嚴格審覈學校的各項費用開支，審覈學校收繳費是否符合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，覈對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關係，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分佈在學校各部門的財產安全與完整。
8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關係。
9、參與經濟合同的評審工作，防範經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，並組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織並帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行爲，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。
第四章、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照複覈，必要時向財務主任進行相關情況的諮詢；
4、瞭解學校預算編制與執行情況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算；
5、協助財務主任作好學校的財務經營建議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發票的開具，並做好學生繳費與發票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關於現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，並與會計賬覈對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項要及時查詢，並督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、複覈、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第一章 總則
第一條 爲規範學校財務行爲，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進學校事業健康發展，根據國家有關法規制度，結合學校特點，制定本制度。
第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟覈算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。
第二章 財務管理體制
第四條 學校財務實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。
第五條 學校財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領導協助校長管理學校財務工作、承擔相應的領導和管理責任。
校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
第六條 學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學校財務管理職責。
計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟覈算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對學校經濟活動進行財務控制和監督。
計劃財務處與其他職能部門的關係：計劃財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有着密切的聯繫。各個職能部門所發生的與價值有關的經濟業務需要通過會計覈算來反映和監督，會計覈算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均肩負着互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計覈算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。學校內部各部門對所發生的經濟業務，只負責取得或填制原始憑證，並對原始憑證根據需要作必要的彙總，定期將原始憑證和原始憑證彙總表送交學校財會部門，由財務部門進行審覈，並據以編制記帳憑證，然後根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
第七條 學校計劃財務處應當配備會計機構負責人和專職財會人員並在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的規定。財會人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業技術職務評聘、任免或者撤換，應當由學校計劃財務處會同有關部門辦理。
第八條 學校直屬二級獨立覈算單位必須執行《中華人民共和國會計法》和所屬行業的會計制度、規則準則，參照國家、省市、行業和學校相關規定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規章制度。
學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨覈算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員的編制、考覈歸計劃財務處統一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、收益分配中考覈並體現。
第三章 預算管理
第九條 學校預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業計劃和工作任務的貨幣表現，是學校日常組織收入和控制支出的依據。
學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十條 學校實行“統一領導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執行覈定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結餘按規定使用的預算管理辦法。
第十一條 學校預算編制應當遵循“量入爲出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。
第十二條 學校計劃財務處提出預算建議方案，經學校審議通過後報財政部門，根據財政部門下達的預算控制數編制預算方案再報財政部門，經法定程序審覈批覆後執行。
第十三條 學校應當嚴格執行經批准的.預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶覈撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，高等學校應當報主管部門審覈後報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶覈撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整並報主管部門和財政部門備案。收入預算調整後，應相應調整支出預算。
第十四條 決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告。
第十五條 學校應當按照規定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。
第十六條 學校應當規範決算管理工作、加強決算審覈和分析，保證決算數據的真實、準確。
第四章 收入管理
第十七條 學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：
(一)財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即學校從同級財政部門取得的本條上述撥款範圍以外的財政撥款。
(二)事業收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委託培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。
按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入；從財政專戶覈撥給學校的資金和經覈准不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。
2.科研事業收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技諮詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關係從同級財政部門取得的財政撥款。
(三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立覈算單位按照有關規定上繳的收入。
(五)經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立覈算經營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規定範圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條 學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一覈算。
第十九條 學校對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第二十條 學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括：
(一)事業支出，即學校開展專業業務活動及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指學校爲了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指學校爲了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。
(二)經營支出，即學校在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立覈算經營活動發生的支出。
學校在開展非獨立覈算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。各項經營支出應當與其經營收入相配比。
(三)對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
(四)上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規定範圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十二條 學校支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合實際情況規定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨覈算，並按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條 學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。
第二十五條 學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十六條 學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結轉和結餘管理
第二十七條 結轉和結餘是指學校年度收入與支出相抵後的餘額。
結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。
結餘資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩餘的資金。學校收支結轉和結餘應當單獨反映。
第二十八條 學校財政撥款結轉和結餘的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。
第二十九條 學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結餘可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作爲事業基金用於彌補學校以後年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十條 學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超出基金規模。
第七章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十二條 專用基金包括：
(一)職工福利基金，即按照非財政撥款結餘的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用於學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(二)學生獎助基金，即按照國家有關規定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用於學生學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
(三)其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的其他專用資金。
第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產管理
第三十四條 資產是指學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第三十五條 學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第三十六條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中爲耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度。對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批准後覈銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十七條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作爲固定資產管理。
學校的固定資產一般分爲六類：房屋及構築物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；傢俱、用具、裝具及動植物。
第三十八條 學校對固定資產採用年限平均法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續使用的,應當繼續使用，規範管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。
固定資產折舊不計入學校支出。
第三十九條 學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。
學校應當根據國家有關規定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。
第四十條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態時，應當按照有關規定辦理工程竣工驗收、資產交付使用和財務決算。
第四十一條 無形資產是指不具有實物形態而能爲使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。
學校通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。
第四十二條 學校應當對無形資產在其使用期限內採用年限平均法進行攤銷。對於使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。
無形資產攤銷不計入學校支出。
第四十三條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行的投資。
學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。
學校不得使用財政撥款及其結餘進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有規定的除外。
學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。
第四十四條 學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。
學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審覈同意後報同級財政部門審批。
第四十五條 學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統一覈算、統一管理。
學校資產處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。
第四十六條 學校應當按照國家有關規定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規範、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。
第九章 負債管理
第四十七條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第四十八條 學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。
應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。
應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
代管款項是指學校接受委託代爲管理的各類款項。
第四十九條 學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第五十條 學校應當建立健全財務風險控制機制，規範和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務和提供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。
第十章 成本費用管理
第五十一條 學校應當根據事業發展需要，實行內部成本費用管理。
第五十二條 成本覈算是指按照相關覈算對象和核算方法，對學校業務活動中發生的各種費用進行歸集、分配和計算。
第五十三條 費用是學校爲完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。
第五十四條 學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規定，以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發生的各項費用。
科研費用是指學校爲完成所承擔的科研任務而發生的各項費用。
管理費用是指學校爲完成行政管理任務而發生的各項費用。主要包括：校級行政管理部門發生的各項費用，學校統一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。
離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。
其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。
第五十六條 學校應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條 學校應當根據實際需要，逐步細化成本覈算，開展學校、院系和專業的教育總成本和生均成本等覈算工作。科研活動成本的核算應當細化到科研項目。
學校實行內部成本費用管理後，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章 財務清算
第五十八條 經國家有關部門批准，學校發生劃轉、撤銷、合併、分立時，應當進行財務清算。
第五十九條 學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。
第六十條 學校清算結束後，經主管部門審覈並報財政部門批准，其資產分別按照下列辦法處理：
(一)學校因隸屬關係改變，成建制劃轉的，全部資產無償移交，並相應劃轉經費指標。
(二)學校撤銷的，全部資產由主管部門和財政部門覈准處理。
(三)學校合併的，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合併後多餘的國有資產由主管部門和財政部門覈准處理。
(四)學校分立的，資產按照有關規定移交分立後的學校，並相應劃轉經費指標。
第十二章 財務報告和財務分析
第六十一條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十二條 學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。
第六十三條 財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結餘及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十四條 財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規定，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。
財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。
第十三章 財務監督
第六十五條 學校財務監督的主要內容包括：
(一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；
(二)各項收入和支出的合法性、合規性；
(三)結轉和結餘的管理情況；
(四)資產管理的規範性、有效性；
(五)負債的合規性和風險程度；
(六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條 學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事後監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。
第六十七條 學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。
第六十八條 學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。
第十四章 附則
第六十九條 學校基本建設財務管理，應當執行本制度。國家另有規定的，從其規定。
第七十條 學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定相應財務管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。
第七十一條 本制度自公佈起施行。
總則：
一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力爲宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務會計：
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
原則問題：
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計覈算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣爲記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產爲固定資產，分爲四大類：
1、機器裝置；
2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；
3、運輸工具；
4、其他裝置。
十一、各類固定資產折舊年限爲：
1、機器裝置5年；
2、電子裝置、運輸工具3年；
3、其他裝置2年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作爲原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作爲投資的固定資產應以投資協議約定的價格爲原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作爲原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續，並設定固定資產明細帳進行覈算。
財務管理：
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁爲外單位或個人代收代支、轉帳套取現金。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁爲外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
設施管理：
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查覈對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其他事項：
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
三十四、報銷需自己填寫憑證，然後交由財務部。
財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。
財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關係的一項經濟管理工作。
企業財務內部控制制度體系(以下簡稱“財務內控制度體系”)是企業內部爲了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分爲以下五個方面：
(一)原則性的財務、會計制度
會計覈算制度：
(1)會計覈算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。
財務管理制度：
(1)企業內部財務管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產、遞延資產管理;(9)其他資產管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務會計報告與財務評價管理。
(二)綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度;2.財務預算管理制度;3.會計稽覈制度;4.內部牽制制度;5.財產清查制度;6.財務分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
(三)財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權審批制度;3.重大費用支出審批與授權審批制度;4.財務重大事項報告制度。
(四)財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制;2.會計覈算組織形式;3.會計人員崗位責任制;4.內部會計人員管理辦法;5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
(五)成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法;2.成本覈算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考覈管理辦法。
製造業的財務管理制度包括哪些
企業財務內部控制制度體系（以下簡稱“財務內控制度體系”）是企業內部爲了有效地進行經營管理而制訂的一系列相互聯絡、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務內控制度體系，對於提高企業會計資訊質量，保護資產的安全、完整，促進企業規範健康發展，具有十分重要的現實意義。
企業財務內控制度體系應遵循的原則
企業建立財務內控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規範》等法律法規作爲依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效加強內部監管，防範經營風險，增加企業效益。具體地講，企業財務內控制度體系的建立要符合以下原則。
合法性原則。企業必須以國家的法律法規爲準繩，在合法範圍內，制訂本企業切實可行的財務內控制度體系，這是企業建立財務內控制度體系的基礎。
整體性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全域性，注重企業的整體實施效果。
針對性原則。企業財務內控制度體系的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制訂切實有效的財務內控制度，對各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。
一貫性原則。企業財務內控制度體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執行。
適應性原則。適應性可分爲兩個方面，一方面是對外部的適應性，也就是企業的財務內控制度體系要適應國家的巨集觀經濟發展、產業的發展和對企業競爭對手機制的適應；另一方面是對企業內部的適應，也就是要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業現狀。企業應把握這兩個方面，構建適時適用的財務內控制度體系，推動企業財務會計水平向更高的目標邁進。
適用性原則。企業財務內控制度體系應便於各部門和職工實際運用，也就是說企業財務內控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務內控體系的一個關鍵點。企業財務內控制度體系的適應性可概括爲“內容規範、易於理解、便於操作”。
發展性原則。制訂企業財務內控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來着眼點的規章制度。企業財務內控制度體系是企業的一項重要制度，能促進企業財務會計水平的提高。爲此，我們要從戰略的高度，不斷健全財務內控制度體系。
企業財務內控制度體系的框架
具體地講，企業財務內控制度體系框架可分爲以下五個方面：
（一）原則性的財務、會計制度
會計覈算制度：
（1）會計覈算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。
財務管理制度：
（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務處理程式制度；2.財務預算管理制度；3.會計稽覈制度；4.內部牽制制度；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
（三）財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。
（四）財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；2.會計覈算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
（五）成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法；2.成本覈算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考覈管理辦法。
企業財務內控制度體系應達到的目標
企業財務內控制度體系是爲企業的經營目標服務的，運用財務內控制度體系，應力爭達到以下目標：一，保證業務活動按照適當的授權進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；四，保證賬面資產和實存資產定期覈對相符；五，保證財務會計監督的及時性和準確性。
綜上所述，企業財務內控制度體系是一個相互聯絡、相互制約的體系，它涵蓋企業經營管理的多個方面，就菸草企業來講，制訂財務內控制度時，不僅要考慮企業本身的情況，還要緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式，充分考慮資產產權關係和節點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業發展和管理需要的控制機制。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、團體和個人三者利益的關係。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節儉開支，加強覈算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規範做好賬目、單據、報表等工作，並理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處爲學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情景，明確分工並制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考覈。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入爲出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節儉的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學校爲發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情景制定有關規定和開支標準，並報校長室審批。
五、資產管理
1、資產是學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作爲固定資產管理。
4、固定資產分類：學校固定資產一般爲六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。財務處對不一樣的經濟活動實行不一樣的監督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，並進行有效的經濟覈算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規範的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
爲了加強學校的財務管理，根據上級有關財經紀律及規定，制定本財務管理制度。
一、正常人員經費，按上級統一規定支出。學校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經費的收入情況預算計劃，由學校研究決定。
二、設備購置及日常採購
購物要憑領導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預算指標，申購手續由處室主任提出，總務處覈准，貴重物品還須經校長室審批後，一般由後勤人員統一購買。發票報銷由財務負責人審批。
批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的採購要實行公開招標或數家商家報價擇優採購的制度。上級所撥的專款設備經費，要專款專用，凡需購買國家專控物資，一定要先經有關部門審批獲准後方可購置。
三、差旅費報銷
1.公務出差不坐飛機和出租車，公務緊急確需坐飛機的，事前經校長同意，分管校長審批。
出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層幹部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據爲憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發出差補貼。住宿費原則上自理。
教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理。伙食補助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發放）
3.省內差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務校長審批。
四、公務通訊：
校級領導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領導每月不得超過八十元，中層幹部每月不得超過四十元。
五、加班費
學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫加班申請表，經同意後可加班。加班後根據加班申請表，由人事室造冊總務主任審批後支付加班費。詳見加班管理制度。
六、招待費：
招待費從嚴掌握，業務招待費開支不得超過學校年度預算中“公務費”的2%。招待費報銷須經校長同意，分管校長審批。
七、嚴格執行財務報銷制度，。白條子原則上不得報銷。教科書、作業簿、講義紙等代管費及報刊雜誌，預算內工資發放等經費由總務主任審批，基建修繕費支出由總務處審覈，校長審批。
八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由校長審批後領款，暫領空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時間內予以結算。
九、學生代管費一學期結算，多還少補，凡學生使用經費一律不準挪作他用。
十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經紀律，協助校領導嚴把財務關，對一切不符合手續的有權拒付。對學校財務開支中出現的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定爲準。
一、實行經濟覈算及公開監督
1、會計覈算（包括科目設立）按潮陽區會計制度執行，同時要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地反映經濟活動情況。
2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審覈，並列榜上牆公佈；年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，並張榜公佈。
3、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要追究責任人的責任。
二、現金管理及審批權限
1、財務開支堅持開源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經領導一支筆審批，審批權限爲500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”幹部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公佈。所有開支憑證都要註明開支原因，並有經手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務人員有權拒付款限。
2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代爲私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經審批人批准方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產性或非生產性、公益事業性資金投入，須進行可行性分析，有計劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續。
3、本村委會的徵地補償款和接受捐贈舉辦公益事業的款物，
要分別設立專門和科目賬，按有關規定和專項需要列支，實行專款專物專用。
4幹部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。
5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過5000元，餘下當天存入銀行。
三、村集體財務收支審批程序
財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，註明用途並簽字（蓋章），交民主理財小組集體審覈。審覈同意後，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意並簽字（蓋章），由會計或文書記賬。經民主理財小組審覈確定爲不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。村幹部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財產管理
集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。
在總經理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產職責，是本業務系統安全生產第一責任人。
1）嚴格執行國家和上級部門的安全生產方針、政策、法律、法規和公司安全生產規章制度。
2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關於企業安全技術措施經費提取使用的有關規定，專款專用，保證安全生產的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經營計劃時，應同時編制及審查安全生產、職業健康、環境管理所需的經費計劃，必須優先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，並負責監督實施。監督檢查安全生產費用、勞動保護經費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發生傷亡事故負主管領導責任。
5）把安全管理納入經濟責任制，分析企業安全生產經濟效益，支持開展安全生產競賽活動，審覈各類事故費用支出。
6）執行公司《安全生產費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐竈、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。
8）經常過問和檢查主管部門的安全生產職責落實情況，負責搞好全公司文明生產，抓好職業衛生工作，保證生產、工作、環境衛生，符合國家和地方有關標準。
9）堅持“安全第一、預防爲主、綜合治理”的方針，要把安全生產“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環節中，對所管轄的經營、設備、物資、銷售、後勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產經營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。
11）對公司和總經理的商業機密，包括日程安排、機密文件、商業會談內容等進行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列爲工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產素質。
13）嚴格執行國家特種作業人員上崗作業的有關規定，適時組織特種作業人員的培訓工作，並向安全部門或主管領導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防範措施，並認真執行對事故責任者的處理意見。
15）按照國家和自治區、市有關規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監督管理人員。
16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
爲嚴肅財經紀律，規範財務管理，切實做好單位後勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經費下達後，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。
四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽註審覈意見，提交單位領導審批後方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審覈人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽註意見和辦公室負責人審覈簽字後，按照審籤數額借款。事後，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月後按同期銀行貸款利率記收利息，並予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。
第一章總則
第一條爲了加強工會財務管理，充分發揮工會財務在履行工會基本職責中的應有作用，根據《會計法》、《預算法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。
第二條遵照有關規定，認真討論編制工會財務計劃和預、決算。嚴格執行工會經費開支標準，及時檢查分析工會財務收支情況。
第三條按照國家會計制度的規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（覈定數），定期向局工會和經費審查委員會報告各項經費的收支情況。
第四條每年向工會會員公佈財務收支情況。
第五條工會財務工作人員工作變動時，應辦清交接手續，並有工會領導負責監交。
第六條嚴格遵守財經紀律，對違反財經紀律和財務制度的開支，拒付管理。第七條工會財務工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚。
第二章工會經費收支預決算制度
第八條預算收支的編制原則
1、預算收入應按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素，依法、真實、完整、合理地編制。
2、預算支出的編制，應堅持勤儉節約的原則，體現工會工作特點，優化經費支出結構。工會接受的行政補助資金或上級工會補助資金要納入預算管理，依據規定的開支範圍專款專用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預算收支範圍
1、預算收入包括:⑴會費收入；(2)撥繳經費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預算支出包括:⑴職工活動支出；⑵維權支出；⑶業務支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業支出；⑻其他支出。
第十條財務部門要根據預算管理的要求，按照“統籌兼顧、保證重點、量入爲出、收支平衡、真實合法、精細高效”的原則，編制本工會預算、決算草案，經單位工會委員會集體討論通過，並經本級經費審查委員會審查通過後，報上一級工會審批。在預算執行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時，應編制預算調整方案，每年以一次爲限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。
第十一條單位工會要嚴格按照批准的預算和財務制度進行開支，不得擅自擴大支出範圍，提高開支標準，不得擅自改變預算資金用途。經費預決算情況應每年接受工會經費審查委員會的審查，形成書面審覈意見，並向工會會員公佈，接受監督。
第三章工會貨幣資金管理制度
第十二條嚴格執行貨幣資金業務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，並建立責任追究制度。
第十三條按照支付申請、支付審批、支付複覈、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業務，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第十四條財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十五條現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行爲：
1、超出規定範圍或限額使用現金；
2、未經開戶銀行批准坐支現金；
3、超出開戶銀行覈定的庫存限額留存現金；
4、用不符合財會制度規定的憑證抵頂庫存現金；
5、以現金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉賬憑證套用現金；
7、利用賬戶爲其他單位或個人套取現金；
8、其他違反現金管理規定的行爲。第十六條銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關於規範人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行爲：
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶；
2、僞造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；
3、擅自改變銀行結算賬戶用途；
4、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；
5、出租、出借銀行結算賬戶；
6、不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；
7、其他違反銀行結算賬戶管理規定的行爲。第十七條支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行爲：
1、簽發沒有資金保證的票據或遠期支票；
2、簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；
3、無理拒絕付款，任意佔用他人資金；
4、其他違反《支付結算辦法》規定的行爲。
第四章工會票據管理制度
第十八條從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專櫃保存，做到防火、防盜、防黴爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規定的使用範圍使用，僅限於工會依法取得的收入。填寫的項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。
第二十條領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完後，及時向上級工會等辦理相關校驗、註銷手續，按規定重新辦理領取手續。
第二十一條不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行爲。
第二十二條對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關覈銷手續。
第二十三條銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。
第五章工會財務收支管理制度
第二十四條按照《工會法》、《中國工會章程》規定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經費獨立管理。
第二十五條工會經費各項收支符合《工會法》和有關政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支範圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。第二十六條遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。
第二十七條堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
1、工會會費收入、工會經費按規定提取上繳
（1）會費收入。根據會員“工資收入”的0.5%交納會費，在每月15日前足額提取。機關的工會會員的“工資收入”爲：職務工資、級別工資；事業單位的工會會員的“工資收入”爲：職務工資、級別工資、職務崗位津貼。
（2）經費上繳。按工資總額2%計提工會經費，40%交上級工會，60%留存。
2、根據工會困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到專款專用，不能作爲其他開支。
第二十八條根據上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點；量入爲出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說明清楚，程序規範，簽章齊全，報送及時。
第二十九條
無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經費結餘不得出現赤字。
第三十條預算收入按照規定的工會經費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩妥，切實可行。
第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結餘的原則，根據本級工會年度工作計劃，明確工會經費支出範圍，分輕重緩急進行編制。
第三十二條年度預算草案編制工作完成以後，提請本級工會委員會討論通過，並經本級工會經費審查委員會審查通過後，報上一級工會審批備案。第三十三條年度預算經批准後，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、後有支出的要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算並經上級工會委員會同意後執行。
第三十四條定期分析預算執行情況，及時研究解決預算執行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。
第三十五條每筆費用開支據實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。
第三十六條工會經費按照規定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經費，不得截留、挪用應上解經費。
第三十七條各種專項資金按照有關規定專款專用，不得改變資金用途、擴大開支範圍、提高開支標準。
第六章工會經費使用審批
第三十八條工會應當依法在當地金融機構開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的工會必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用於本工會業務範圍內的資金收付，與工會無關的資金不得進入工會賬戶結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。
第三十九條工會各項資金的使用必須在集體領導和分工負責的原則下，堅持工會主席審批，重大開支事項，須經工會委員會集體討論決定。
第四十條各項經費支出應做到“有預算審批、按規定開支、取得發票真、用途填寫清、手續三人籤、臺帳資料全”。在各種業務票據報銷時，原則上1000元以內可支付現金，1000元以上開轉賬支票。
第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須採用實名制發放，做到專款專用。
第四十二條工會經費不能用於非職工服務和工會以外的開支，不能用工會經費支付社會攤派的費用，不能爲單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
第七章工會財務處理程序管理
第四十三條按照《會計基礎工作規範》規定和上級工會要求處理會計業務。第四十四條會計憑證的格式、內容、填制方法、審覈程序、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實、完整、合法、有效，並附有相關附件，報銷單據上經辦、證明、驗收、稽覈、批報等相關人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務專用章，並與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務專用章。
第四十六條記賬憑證根據審覈無誤的原始憑證規範填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，並設有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啓用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關規定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規範。
第四十八條明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審覈無誤的記賬憑證或原始憑證爲依據。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續，整潔美觀。
第五十條定期覈對相關賬目記錄，並將賬目記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權債務等相互覈對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經濟業務在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產、負債實有數額相符）。
第五十一條
按照上級工會和有關方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務報告。工會財務報告主要內容包括：工會經費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經費收解報告表。
第五十二條發生調整預算的，附有本級工會的調整預算報告。
第五十三條財務報告數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時，並經分管財務的工會主席、經審主任及編制人審閱並簽章。年度財務報告經本級工會經費審查委員會審查通過後按時上報上一級工會。
第五十四條賬務處理全部實行會計電算化。根據財政部《會計電算化工作規範》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會的要求選用財務軟件，保證會計電算化工作順利實施。
第五十五條紙質記賬憑證應及時打印；紙質會計報表應按季打印；紙質會計賬簿、決算報告應在次年第一個月內全部打印並裝訂成冊，也可根據需要臨時打印、裝訂成冊。
第五十六條按照國家有關規定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規範辦理調閱和銷燬事宜。
第八章工會財務內部控制制度
第五十七條工會財務管理工作人員爲會計、出納。會計負責財務總體工作，覈准辦理會計業務，負責經濟業務稽覈及記賬業務；出納負責記好現金日記賬、銀行日記賬，確保準確無誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽覈、會計檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑑由會計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險櫃保管。出納人員外出或請假時，由工會主席指定專人保管。
第六十條會計事項必須由兩個及以上人員按規定程序辦理。以現金和銀行存款支付的，由工會主席審批、會計制證，經出納員確認無誤後，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對庫存現金、有價證券、現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進行檢查覈對，並如實填寫檢查記錄，發現問題及時處理。
第六十二條財務人員工作調動或因故離職，必須在規定的期限內，將其分管的財務工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會主席負責監督。
第六十三條會計人員負責具體工會會計工作。會計崗位職責如下：
（1）認真執行國家統一的財務制度、會計準則。
（2）按照《會計法》和會計準則的規定，設置會計賬簿，辦理啓用手續，並負責登記。保證賬簿登記及時、準確，賬簿記錄內容真實、完整。
（3）組織工會經費及時足額收繳，落實資金到位率。
（4）負責編制本級工會預、決算，編制年度預、決算說明。
（5）負責編制本級工會會計報表，編寫年度會計報表說明。
(6）負責工會資產產權登記的具體工作，做好本級工會的年度財產清查。
（7）按照會計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會會計覈算的會計憑證、會計賬簿。
第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業務，出納崗位職責如下：
（1）認真貫徹執行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統一的貨幣資金管理法規。
（2）按照《會計法》和會計準則的規定，設置現金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啓用手續，並負責登記。日記賬按開戶銀行分別設置，啓用手續齊備。次年初，銀行存款日記賬、現金日記賬應分別整理立卷。
（3）依據收付款記賬憑證辦理銀行和現金收付業務。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
（4）每日根據辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，並做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，覈對不符時，應編制“銀行存款餘額調節表”。現金日記賬每日必須與庫存現金覈對相符。
（5）根據工會主席覈准的經濟業務進行會計覈算。審查、確認原始憑證記載事項，如實填制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，並及時向財務主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，並要求經辦人予以補充或更正。
（6）庫存現金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。
（7）有價證券、空白支票和空白票據必須入保險櫃妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會負責解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執行。
