在發展不斷提速的社會中，制度使用的頻率越來越高，制度具有合理性和合法性分配功能。我們該怎麼擬定製度呢？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，歡迎大家分享。
第一章總則
一、爲規範機關財務行爲，加強財務管理，嚴格財經紀律，做到收入規範，支出合理，確保機關的正常運轉，讓財務工作真正達到“增收、節支、增效”的目的。根據國家相關法律法規和
財務管理制度
，結合我鎮實際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，加強管理，厲行節約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入爲出和“保工資、保重點、保穩定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮的財務管理進一步走上制度化、規範化軌道。
三、嚴格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據資金情況，按照“三保”原則，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無計劃擅自付款。
四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮財政範圍內的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執行情況，隨時向領導提供數據情況，合理合規地控制支出。
五、本制度包括總則、票據管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據管理
一、票據管理的範圍主要爲收款收據等專用憑證，票據管理的主要負責人爲財政所總會計。
二、鎮統一使用財政在市非稅收入管理局領取的正規收據（統計經管站除外），嚴禁使用其他收據。如確需使用其他相關部門的專用收據，必須由財政所統一到相關部門領取，再予以發放。
三、鎮屬各部門、企事業單位和個人原則上都不得領取票據，所有收款項目統一由財政開據收款，財務獨立覈算的鎮屬機構和遇特殊情況確需領用票據的，須經審批財經領導同意，開出領據審批單後方可到財政所領取。
四、領取收據必須嚴格辦理登記報領手續，必須有經辦人、領用人簽字。每次限領一本，交帳後方可續領正本。
五、根據市非稅局對鄉鎮票據管理的要求，票據必須每月零結清，所有領取的票據每月24日前到財政所籤核（含當月未使用的票據），再由總會計將領用、籤核情況報市非稅局。
六、各村（居）委會按規定統一使用《湖南省農村公益事業籌資專用收款收據》，由各村（居）委會會計到村賬鎮代管中心領取。
七、票據必須嚴格按規定使用，不得轉讓、轉借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發生的當天以現金上解財政，也可將現金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統籌安排，各站所收入可按比例優先安排使用。機關人員必須嚴格遵守國家有關法律法規和財經紀律，嚴禁私設明目亂收費，嚴禁收款不開收據打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設立小金庫。
二、國有資產、集體資產等財產的出租、處置收入資金統一歸口財政。
三、各站所及個人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財政所報銷的原始發票，必須符合以下要求：
（1）必須符合財經制度。
（2）發票項目必須填寫齊全。
（3）有經辦人並驗收人簽字。
（4）金額相符，無塗改現象。
（5）必須爲正式發票。
（6）需在規定期限內（一般爲事發後15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統一到財政所報賬，超過報賬期限責任自負。
（7）發票粘貼要體現一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。
（8）有附件的發票必須帶附件，其中租車、菸酒、餐飲、辦公用品類發票必須有附件及明細單。
（9）發票金額在5000元以上的，先由財政所通過網絡申報鄉財局審覈同意後，再按相關程序報銷。
二、合法的原始票據報銷程序：
（1）不得簽單，必須先請示，然後自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。
（2）所有原始憑證由經手人、證明人和部門分管領導簽字，並註明日期及用途。
（3）經鎮長同意後，由分管財貿領導簽字。
（4）領導簽字、財政所長審覈後，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每週定於星期一、星期四報銷發票）。
三、機關工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經的領導審批簽字後方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據上籤署扣款意見後，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應扣回。
四、鎮域範圍內的招待用餐應安排在機關食堂，標準爲20元/人，且原則上不安排煙酒，菸酒的發放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調研列爲鎮公用經費統籌開支外，其餘一切開支均在各站所包乾經費中列支。鎮域範圍外的招待用餐嚴禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮長同意後方可開支，未經同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。
五、空調、辦公傢俱、大型儀器、電腦等辦公設備的採購，由分管領導拿出採購計劃報請鎮長同意後，由財政所集中購買，並辦好實物驗收登記，及時建好固定資產臺帳。
六、各部門辦公用品的採購，由各部門負責人報分管領導同意後，彙總交黨政辦，經鎮長批准後，由黨政辦統一定點採購，財政所統一按月結算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品製作等原則上在鎮打印室進行，特殊情況由部門負責人報請分管領導同意後，交由黨政辦統一在定點單位簽單製作，由財政所統一按月結算。
八、全年各項會議一般在鎮域範圍內召開，統一在機關食堂就餐，用餐標準按會議規模參照招待來客用餐標準執行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香菸等其他費用。大型會議和規格較高的會議，要本着節儉的原則，由黨政辦編制會議費用預算報鎮長審批，由財政統一安排經費。
九、機關房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗採購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。
十、機關水、電、通訊、網絡、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審覈，按規定程序審批後，由財政府款。
十一、公務租車及車輛管理：
（1）鎮裏統一安排的公務租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進行登記，並註明事由、時間，由分管財經的領導簽字後再到財政所報銷。
（2）各部門因工作需要進行的公務租車，由分管領導報黨政辦，經鎮長或機關支部書記同意後，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。
（3）車輛維修管理：車輛需維修養護時，先由司機向辦公室申報，並報請書記或鎮長同意後，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統一結算。
十二、機關工作人員參加的脫產學習和短期培訓的學雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領導簽字的原始學習培訓通知書），誤餐費按相關規定標準報銷。
十三、機關工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關文件規定執行。
十四、財政支出首先確保幹部工資、福利的發放。黨委政府指定專人按季度覈算並交納公積金、醫保、社保等支出，再到財政所報賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。
十六、本制度自簽發之日起執行。
1、公司的流動資產是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規範主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產管理的職能部門。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業務部門牽頭，財務部配合。每月末的最後兩天內，每個業務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現金業務量計劃，及擬開具增值稅專用發票計劃，以便財務部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經營的產品。在保證正常貿易需要的情況下，本着“先平、再採購、後庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關係，防止超儲積壓物資的產生。因此，相當對每月業務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調集工作。
4、公司在每月底或年終決算前，應由財務部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產進行全面、認真、系統的清查。清查工作一定要仔細，認真並對產生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資，應查明原因，分清責任，提出向總經理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。
6、盤點庫存商品要求：
[1、盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人爲的盤點差錯；
[2、所有數據均以實物盤點數爲準，嚴禁未經過實盤就以帳面數代替貨品的實存數；
[3、盤點表格內所有項目由財務部統一制定不得修改；
[4、盤點結束後，參加盤點人員必須經盤點負責人批准後方可離開崗位；並在盤點表上簽字確認。
[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，並依時間提前達到指定工作地點，如有特殊情況，應事先請示覈准，否則以曠工論處；
[6、發生盤盈、盤虧情況後，倉庫保管員應查明原因，並在盤點表中註明，否則將追究其責任。
[7、盤點資料的保存：盤點的現場記錄表與盤點表經盤點人、記錄人、監盤人、負責人、簽字確認後保存在財務部門。
7、盤點差異處理流程：財務部門會計人員計算製作差異清單→實際經管人員進行原因分析→報財務主管批註處理意見→總經理審批→財務部會計人員在系統中作盤盈盤虧賬務調整。
8、本制度由總經理簽字後即日生效並執行。
第一條班費取之於學生，用之於學生，是維護班級活動正常開展，保證班集體學習、生活開支的專項資金，取之於學生，用之於學生。班費的開支項目應本着合理、科學、公開、節約的原則。爲規範班費的來源、使用和管理，指導班級學生合理使用班費，更好地發揮班費應有的作用，特制訂本制度辦法。
第二條本制度適用於合肥科技職業學院各級各類全日制班級和學生。
第三條班費繳納和管理的原則。
1、自願繳納原則。費用收繳不得強制，不得歧視，不得以獲得獎助學金等名義變相剋扣或強制繳納。
2、班費公開原則。班委定期向全班學生公開班費繳納和使用情況。
3、集體管理原則。各班班費由班委會集體管理、專人負責、賬款分開，團支部和紀檢委員負責日常監督。
4、節約使用的原則。的開支項目應本着合理、科學、公開、節約的原則。
第四條班費班費主要使用範圍
1、用於班級開展文體、科技活動，購置班級共同使用的文體器材等；
2、用於班集體學風、班風建設，如訂閱報刊，購買資料、體育器材、組織生活、宣傳活動、班內獎勵等；
3、用於本班級學生疾病、意外等臨時緊急救助（事主事後歸還），原則上應隨時留存有不少於500元的“應急備用金”。
4、所有同學都要交的、額度比較小的費用。
一、有事寫請假條，請假1天由股長批准，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批後，方可離開。
二、請假期滿後，應當日銷假，否則按曠工論處。
三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
總則
一、爲加強公司的財務管理，規範會計覈算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。
二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考覈，並有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、覈算、分析和考覈工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。
四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，並分析產生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步採用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。
六、財務人員應當好公司領導的參謀，爲公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，爲提高公司效益努力工作。
財務會計機構、人員和制度
一、財務機構及人員設置
（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。
（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先徵得公司領導批准，並辦理財務人員登記手續。
（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝製。
二、財務會計制度
（一）人員考覈：
1、公司財務部對財會人員每年考覈一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考覈。財會人員要進行總結和自評。
2、公司財務部應建立財會人員考覈檔案，作爲晉級及獎懲的依據。
（二）財務部制度的建立：
1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產
管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽覈制度以及印籤、支票、發票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務制度應報公司董事會批准。
（三）財務工作要求：
1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國註冊會計師的審計報告。
2、
3、公司財務部應於每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應於每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批准後按批准額執行。
4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期覈對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規範本公司的會計覈算和財務行爲保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收
的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批准部的退款。
（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。
（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。
（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批准。如系口頭通知，需補辦書面批准手續。非經董事長批准將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。
（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批准。不得私自進行外匯買賣業務。
（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批准支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報後未經批准的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。
（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備採購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用於歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最後一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況後，方可付款。
（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，採取在經董事會批准的預算內，按實報銷的形式，由總經理批准、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應於支付的費用如：稅務、財政、會計常年諮詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批准。
（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用後，應有辦公室相應建立實物臺帳。
（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。
（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。
爲加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導彙報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批准，任何人不得向村民委員會借支現金。
四、村民主理財小組定期審覈會計的財務收支單據，無民主理財小組審覈印鑑的單據，會計不得入帳。
五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計覈查。
六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公佈，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過後立卷歸檔
第一章 總 則
第一條 爲規範學校的財務行爲,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發展,特制定本制度。
第二條本制度的任務是:嚴格執行國家有關法律、法規和中小學財務管理等規章制度,通過有效的財務管理手段,促進學校財務管理的程序化、規範化;合理編制學校預算,加強覈算,加強資產管理,對學校經濟活動進行財務控制和監督,定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。
第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任,校長可以親自主管財務管理工作,也可以授權副校長分管學校財務工作;學校費用開支實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行並支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度,保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務人員必須嚴格執行有關財務政策法規及有關財務管理制度,對學校財、物進行全面科學管理,做好後勤保障工作,認真履行財務監督職責。
第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審覈,抵制各種違反財務制度的行爲,做到收有憑,支有據。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數字準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。
第六條學校成立財務審覈小組,負責監督和審覈學校財務管理情況。
第二章收入管理
第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定,進行管理和安排使用。
第八條事業收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,事業收入必須嚴格執行省市物價部門和省市教育部門所規定的收費範圍和標準,不得自行擴大收費範圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現象。
第九條學校依法使用區財政局規定的收費票據,保證票據如實填寫,印章齊全。
第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自願捐贈的辦法》規定執行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用於改善辦學條件。
第十一條學校的各類收入要及時收存入賬,納入財務管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的原則進行管理。
第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理。
第三章支出管理
第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學校正常開展教育教學活動的需要。
各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門相關規定執行,專款必須專用。
第十四條嚴格執行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據財政部門或上級主管部門批准的財務計劃、預算,正確地執行單位預算,支持和促進教學工作順利開展。
第十五條財務開支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批,協管財務副校長、總務負責人負責審覈簽字,實行校長一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴格按財務法規制度辦理一切經濟往來,有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。
第十七條公款不得私借,因工作需要借用現金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發意見,校長審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每週1到2次),並做好賬目覈對,確保賬賬、賬款相符。
第四章結餘管理
第十九條結餘是指學校年度收入與支出相抵後的餘額。
第二十條 學校的結餘按照《中小學校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關於龍崗區區屬機關事業單位結餘資金管理暫行辦法》的相關規定,專項結餘向主管部門和財政部門提出申請,經批准後,纔可另行安排使用;一般結餘按照國家有關規定提取職工福利基金,剩餘部分作爲事業基金用於彌補以後年度收支差額。
第五章固定資產管理
第二十一條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料,是發展教育、保證教學的重要物質基礎。
固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍牀、櫃等也作爲固定資產管理。
學校固定資產一般分爲七類:房屋和建築物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。
第二十二條校長對固定資產管理負有管理責任,總務部門負責人對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。
第二十三條固定資產的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。部門的負責人爲其部門固定資產管理責任人。使用個人爲其使用或保管的固定資產管理直接責任人。
責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。
第二十四條固定資產購建完成後,財務室和保管室按統一分類標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務室以價值管理爲主,保管室以實物管理爲主,使用部門負責資產的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產的安全與完整。
第二十五條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續,發現固定資產閒置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。
第二十六條每年十一月份爲固定資產清查月,財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查盤點核對工作,並對是否存在安全隱患、是否存在閒置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報學校領導批准的前提下,按照《龍崗區行政事業單位固定資產管理辦法》等規定申報
批准後及時調賬,未經批准不得擅自調賬和處置固定資產。
負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續。
第二十七條學校固定資產轉讓需報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批准。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規定有牴觸,按國家、政府、財政部門規定執行。
第一章總則
第1條爲規範學校的財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關係、社會效益和經濟效益的關係。
第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強覈算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閒置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校採用《小企業會計制度》進行會計覈算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行爲，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。
2、審覈學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規範的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，並且退回經辦人。
3、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，並就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務覈算，並就月預算執行情景進行分析。
4、審覈記賬憑證，審覈或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審覈學校的各項費用開支，審覈學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，覈對賬實是否相符。
7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關係，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分佈在學校各部門的財產安全與完整。
9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關係。
10、參與經濟合同的評審工作，防範經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，並組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照複覈，必要時向財務主任進行相關情景的諮詢;
4、瞭解學校預算編制與執行情景，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;
5、協助財務主任作好學校的財務經營提議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發票的開具，並做好學生繳費與發票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關於現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，並與會計賬覈對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項要及時查詢，並督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，並且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、複覈、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類覈算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結餘”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，並上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批准下學年度的預算。
爲保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應於每學年度開學前(即每年的8月20日前)批准學年度預算方案。如因故未獲批准，校長有權根據學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批准後，先行支付的費用應納入批准的的預算方案。
校長在批准的預算資金範圍內，根據學校的教育教學情景，決定預算內資金的具體使用。
第10條預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批覆，重複前款相關程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括:
一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門覈准收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規定範圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價部門批准的收費範圍和標準，並使用貼合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校賬戶，統一管理，統一覈算。
第14條學校收費管理的.具體規定
一、學校收費項目的規定
1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項)，用於學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規定
1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，並及時交到財務部。
3、學生的市外交通費由校車長代爲收取，電話磁卡費由總務處代爲收取，統一交到財務部。
4、對於其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先徵得財務部的同意，並在其指導下才能收取，否則作違規處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。
三、收費金額的規定
1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對於本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批准同意後，按批准的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批准、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學費及代收費
1、老生:家長選擇就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費(現金存摺銀行轉賬)——》財務彙總學生就讀方式統計表並報總務一份——》總務製作就讀卡片——》學部、總務供給服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據相應收費標準供給服務。
2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費(現金存摺銀行轉賬)——》總務製作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準供給服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據相應收費標準供給服務。
(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員彙總——》校車長簽字確認(電子表格發財務)——》財務審覈彙總——》校車長定期收取車費並上交財務。
五、其他
1、財務部於每學期開學前按規定製定價目表，置於校內網，以供查閱。
2、財務部每學期定期(如一個月一次)供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行覈對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。
3、學生臨時休學的，學部應於三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果後，再按規定辦理正式手續，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現場覈對，將覈對結果告知校辦。校辦應將覈對情景作爲當月績效考覈資料之一，如現場覈對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員(如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，並直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校爲開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括:
(一)主營業務成本:即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。
(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。
(四)營業外支出:與學校教育教學活動無直接關係的各項支出，如固定資產的盤虧等。
第17條學校開展非獨立覈算經營活動，必須以不影響正常教學活動爲前提。在開展非獨立覈算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，並按照必須的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批准的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批准後，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批後方可執行。
第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度淨收益及其分配
第21條年度淨收益是指學校年度收入扣除辦學成本後的餘額。能夠按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其餘部分併入學校結餘。
第22條在每個會計年度結束後，學校應當從年度淨收益中，按不低於25%的比例提取學校發展資金，用於學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低於5%的比例提取獎學助學基金，用於支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低於10%的比例提取風險保證金，用於學校發生意外事故和學校終止的善後處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專項預算並報董事會批准後實施。剩餘部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產管理
第23條資產是指學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第25條流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中爲耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規定程序批准後覈銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本堅持原有物質形態的.資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作爲固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下:
一、房屋和建築物，折舊年限爲20年;
二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限爲10年;
三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限爲5年。
上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。
第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批准後覈銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑑定，報校董事會批准。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。
第29條無形資產是指不具有實物形態而能爲使用供給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。
一、醫院財務管理中存在的問題
（一）內部控制制度不完善
醫院的內部控制制度十分重要，很多醫院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施後的效果，更沒有建立相關的追究責任的制度；第三點，設備、藥材、材料付款審覈審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點；醫院的各項財產也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的採購不規範、使用混亂，造成財務的虧空；第五點，醫療程序不夠規範嚴格，耗費了醫院過多的人力物力。
（二）成本覈算不全面
醫院引入成本覈算制度，是深化醫院財務管理改革的關鍵。醫院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫療服務市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經濟效益。目前，在成本覈算上，多數醫院成本覈算制度不夠全面，比較單一化，現代化網絡的應用不夠成熟，成本考覈指標不夠明確。
（三）沒有行之有效的財務監管措施
內審機構是醫院的財務監管部門，內審機構的職能有審計財務賬目的合法性、合規性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經濟合同，建立和評價內部分配製度，審計項目實施的效果，制定和監督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關重要的，可是有些醫院卻沒有設立內審機構，有些醫院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒有內審機構的醫院，往往不能很好的進行醫院財務的監管，從而造成財務上有很多不明確的財務虧空，賬目混亂不清。有些醫院的財務管理，有章不循、有法不依、不明責任等問題，都是由於內審機構監管不力造成的。
（四）財務體制與崗位設置不合理
同時在財務管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫院不相容崗位未分離，導致發送一些錯誤甚至舞弊行爲，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務管理工作的混亂，在一些中小型醫院尤爲嚴重。在體制上，一些醫院內部存在兩個同級財務部門經改辦與財務部，隨醫院改革的而產生的經改辦往往是獨立於財務部之外，甚至某醫院經改辦與財務部門平行，出現機構重複、責權不明的情況，造成一所醫院兩個財務中心，導致醫院經濟管理工作的不便。
（五）醫院財會隊伍素質不高
醫院的財務人員整體素質偏低，管理觀念保守傳統，理論基礎薄弱，對於工作能力不強，工作質量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫院的財會隊伍缺乏創新意識強、知識經驗豐富、專業能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會隊伍資源不足。僱傭的臨時工和退休人員，增加了財務支出，並在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。
二、加強醫院財務管理的對策措施
（一）建立健全財務管理制度，分工明確
財務管理制度是財務管理各項措施執行的最根本的依據。只有建立健全的財務管理制度，才能使會計組織工作更加科學合理，會計覈算和監督有效的進行，會計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考覈財務管理中各項工作的執行。會計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。
（二）強化預算管理
強化預算是通過量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人爲因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執行，都要嚴格按照預算安排來操作，不得隨意更改預算，超出預算範圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務部門之間應該相互合作，共同協作，以推動預算的有效執行；預算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準，節省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預算管理，有效的保障了醫院的財務安全，使醫院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。
（三）強化資金管理
醫院在經濟活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協調好收入與支出的平衡問題。只有收入大於支出的情況下，醫院才能更好地發展下去。對於醫院裏的收入資金，要進行系統的進賬、覈查，以便用於今後藥品、設施、重大投資活動。對於需求量大、週期長的重大的投資、籌資等活動中，醫院的資金管理的重要性顯得尤爲突出。醫院的財務部門對於醫院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對於項目的各個環節都要進行預算和審覈。
（四）合理設置財務崗位，完善財務體制
嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會計與相關工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。並可採用會計崗位輪換制度，讓財務會計人員輪換擔任不同的財務工作，嚴格杜絕舞弊等行爲。理順經改辦與財務部門之間的關係，對其工作內容、業務範圍與管理權限進行明確界定，避免出現一個醫院兩個財務中心的現象。
（五）加強隊伍建設
加強隊伍的素質建設，首先應加強財務人員的思想建設，從業人員應該有良好的道德素養，愛崗敬業，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務管理工作者應該具備紮實的知識基礎，豐富的工作經驗，嚴格執行持證上崗制度。醫院對於沒有會計證和新人，必須進行相關的考試和培訓，只有合格者纔能有資格上崗；對於已經工作的人員要進行定期考覈和培訓，強化知識，拓展創新性的思維，以便在今後的工作中，更好地、有效地工作，保障財務管理工作的實施和執行。對財務人員採用激勵機制，對工作表現好的員工進行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對於工作馬虎、不盡職盡責的員工採取批評教育。激勵機制有助於調動員工工作的主動性，積極性，不斷增強其自身的事業心和責任感。
（六）加強財務監管，防範財務風險
對於醫院的各項財務工作，都需要財務監管。雖然醫院已經制定了一定的財務管理制度，但是如果沒有監管機構對醫院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監督和檢查，很多財務管理措施就難以執行或者出現執行不到位等現象。在財務管理的運作中，還會出現各種各樣的財務風險，財務監管可以有效地、及時地發現實際與計劃的偏差，並糾正偏差和存在的風險。對待醫院裏的財務要增加透明度，讓醫院人員瞭解醫院的財務收入和支出情況，讓大家來共同監督醫院的財務，在實現業務順利開展的同時，避免財務風險，降低財務損失。
（七）正確預測各項收入及時瞭解醫療市場動態，正確預測各項收入
收入是支出的保證“，量入爲出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫療市場行情、動態進行充分的瞭解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要列入財務預測中。只有可靠穩定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預算將成爲一紙空文，毫無價值。因此科學合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面瞭解醫院工作，儘可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明情況。確保預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨着預算指標的下達，各部門必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。
三、結束語
醫院的財務管理不僅需要引起國家、政府、企業單位的高度重視，也需要社會大衆的廣泛參與、進行有效監督。總之，醫院的財務管理需要大家齊心協力，共同維護，才能長久、健康的發展。
爲規範學校財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。
2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局覈定的預算控制數進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。
2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和範圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而爲的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關於工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠佔教育事業經費。
3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。
五、資產管理
1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行覈對和清查保證帳實相符。
2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，並按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。
六、財務監督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。
2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事後監督的三種形式。
3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行爲，有權提出意見並向上級主管部門和其他有關部門反映。
爲進一步規範本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和實際情況，特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執行國家在財經方面的統計、政策、法律、法規制度和財務制度。
二、基本建設資金要專戶管理，專賬覈算，專款專用。
1、按要求依據投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；
2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，覈算每一個項目的建設成本和交付使用資產情況；
3、按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務工作並保持人員的相對穩定，財務人員應具有會計從業資格；
4、嚴格按批覆的建設內容、建設規模使用基建資金。嚴格執行各項費用的開支標準和範圍，防止挪用、擠佔國家資金。
三、合理使用基本建設經費
1、嚴格監督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計覈算、記賬、報賬工作。必須做到手續完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬；
2、嚴格履行會計手續，基建資金必須按程序籤批後方能使用；
3、基建財務人員必須嚴格執行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全；
4、按照國家財務制度的規定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數字真實、內容完整、實事求是；
5、認真審覈原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支範圍與標準的票據一律拒絕報賬。
爲了認真執行新《村集體經濟組織會計制度》，進一步加強農村財務管理，推進財務管理的制度化、規範化，促進農村的經濟發展和社會穩定，適應村級財務指導中心執行“村帳鎮代理”工作的有關精神和村財務管理的需要，結合本村村民委員會章程和村實際情況，經研究充實修訂如下：
一、財務預決算制度
1、村級財務做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會計覈算年度同步，即每年公曆1月1日至12月31日止。
2、預決算的主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專項預算，重要的項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。
3、村裏零星公益事業（如村間道路等項目），均不得另設臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經濟組織統一覈算。
4、預算必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入爲出、留有餘地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮農經站審覈後，經村民（代表）會議議論通過，張榜公佈，並於每年2月底前報“中心”、鎮農經站備案（附年度收支預算方案）。
5、要做好財產清查及債權債務的清理工作，由“中心”根據村年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到決算，並將決算向村民（代表）公佈和說明，同時在村務公開欄張榜公佈，接受羣從監督。
6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應及時結報財務賬目，按時辦理移交手續，並送交審計單位進行離任審計。
二、貨幣資金管理制度
1、開設一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設存摺戶。
2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農副產品及其它物資外，原則上實行支票轉賬結算；嚴格按照賬、款、印鑑分開保管原則，具體操作如下：
（1）支票和村財務負責人印鑑由村報賬員保管，財務專用章由“中心”會計保管；
（2）資金轉賬、支取現金業務，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經村財務負責人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務負責人、報賬員印鑑，附手續齊全的原始憑證，經“中心”會計審覈並加蓋村財務專用章和會計印鑑後，到天銀信用社辦理相關手續。
3、現金收入由村報賬員按規定負責管理，並及時將現金存入天銀信用社。
一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計覈算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。
三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證後面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終後，由會計檔案管理員審查覈對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
一、總則
第一條爲規範本公司財務行爲，加強財務管理和經濟覈算，適應發展的需要，依據《小企業會計制度》，特制定本辦法。
第二條會計覈算以企業持續、正常的生產經營活動爲前提。
第三條會計覈算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。
企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當註明：企業名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計人員簽名並蓋章。
第四條企業的會計覈算以人民幣爲記賬本位幣。
第五條企業的會計記賬採用借貸記賬法。
二、財務機構設置及會計崗位責任制
本公司根據業務需要設置財務科，配備相應的業務素質合格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得兼管稽覈，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，會計人員兼管公司稽覈、會計檔案保管工作，並定期組織檢查、考覈、培訓會計人員。
三、貨幣資金管理制度
(一)現金管理制度
1、錢帳分開。
2、出納人員逐日逐筆順序登記現金日記帳，做到日清月結，帳實相符。
3、嚴格現金收付範圍，不坐支、不白條或借據抵充，不挪用現金。
(二)銀行結算制度
1、嚴格執行《銀行結算辦法》規定。不出租、出借帳戶;不簽發空白、空頭支票。
2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。並按月調整未達帳項，編制銀行存款餘額調節表。
3、支票管理
①支票領用需本人填寫支票審批表，並由上級主管及經理簽字。
②支票簽發時要登記支票領用簿，註明簽發日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。
③印鑑、支票分開保管。
4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。
四、費用開支財務管理制度
第一章、費用開支計劃
第一條公司各部門必須在年底根據下年工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部彙總、審覈，經公司總經理審批，即爲公司下年的費用開支計劃，並下達各部門費用開支指標。
第二條公司同時授予部門經理對計劃內費用開支的審批權限。
第三條公司費用開支計劃留有彈性，並根據實施情況調整或變更授權。
第二章審批權限及程序
第一條凡公司費用開支計劃內審批程序爲：
1、費用由當事人申請;
2、部門經理審查確認;
3、財務部門審覈;
4、授權分管部門經理或總經理審批。
第二條凡公司計劃外開支，一律最後報總經理審批。
第三章行政費用管理
第一條辦公用品及低值易耗品採購報銷手續：
1、行政部根據計劃統一採購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經批准，可自行購買：
(1)單價在50元以下，或總價在200元以下，部門經理批准;
(2)單價在50元以上，或總價在200元以上，總經理批准。
購買後，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。
第二條交通費報銷：
1、交通補貼依公司補貼津貼標準。
2、交通補貼以報銷形式發放。
3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。
4、員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經批准可乘坐出租車並報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。
第三條應酬招待開支報銷：
1、根據公司規定的接待標準接待。
2、應酬應事先申請並得到批准。
3、原則上不允許先斬後奏，因特殊原因無法事先辦理的，事後須及時報告有關領導。
4、如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字後按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。
第四章內部費用單據管理
第一條依類別規範填制相關單據。
第二條報銷單據後依公司規定貼附相關正規票據，特殊事項貼附相關證明。
五、經營財務管理制度
第一章、採購管理
1、採購人員根據採購訂單檢驗貨物，檢驗合格後方可簽收。
2、倉管人員接收驗收貨物合格後，開具入庫單並以此入賬，採購人員以財務聯、採購發票和相關單據做財務報賬。
3、特殊情況採購人員有義務依公司要求與銷售公司協調開具發票。
第二章、銷售管理
1、銷售人員依據銷售協議報財務部門開具銷售發票，倉管人員根據銷售協議與實際發貨開出庫單，出庫單與相關單據報財務。
2、銷售人員負責貨款以及相關單據的回收。
3、財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊單據。
第三章庫存管理
1、詳細統計購入發出貨物，製作庫存明細表。
2、依據相關部門要求提供數據。
3、定期向財務部門提交盤點表。
本制度由財務部解釋、補充。
第一章總則
第一條爲了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規範財務行爲，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用於集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。
第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立覈算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所佔用的國有資產實行佔有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。
第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷燬；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權爲紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司佔有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計覈算制度及其他財會規章制度，並負責實施。
二、負責集團總部會計覈算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考覈。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考覈及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位佔用的國有資產增值指標並按期考覈；對授權範圍內的國有資產進行清產覈資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。
八、瞭解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。
第三章所屬企業財務機構職責
第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽覈制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考覈體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確覈算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍賣，必須經集團公司批准方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須採用權益法覈算並編制合併會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批准。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批准，企業不得隨意覈銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考覈辦法按照集團頒佈的《關於應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒佈的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件後5個工作日內予以答覆。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執行。
