中國2021新增減稅降費超1萬億，近年來，我國連年實施減稅降費，企業稅負持續下降。“十三五”以來累計新增減稅降費超過8.6萬億元。中國2021新增減稅降費超1萬億。
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在河北省張家口崇禮滑雪場，一個“大塊頭”格外引人注目——這臺由河鋼集團研製的壓雪機，爬坡過坎如履平地。“是一系列減稅降費政策讓我們有底氣輕裝上陣，助力冬奧重點工程建設。”河鋼集團總會計師胡志剛說，得益於研發費用加計扣除、高新技術企業享受優惠稅率等政策，河鋼集團2021年享受各項稅收優惠達3.92億元。
“2021年，稅務部門統籌推進減稅降費和組織收入，圓滿完成預算確定的收入任務，更好激發市場主體活力、保障國家財力，全年新增減稅降費預計超1萬億元。”國家稅務總局主要負責同志在近日召開的全國稅務工作會議上表示，2016年至2021年新增減稅降費累計超8.6萬億元，宏觀稅負由2012年的18.7%預計降至2021年的15.2%左右。2021年以來，減稅降費政策繼續發力，助企減負紓困取得積極成效。
——減稅降費更加重視激發市場主體創新活力，兩度“升級”研發費用加計扣除政策，企業提前享受減免稅額3333億元。
2021年，製造業企業接連收到政策“紅包”，不僅可提前享受前三季度研發費用加計扣除政策，而且加計扣除比例提高到100%。“2021年第四季度我們能提前享受研發費用加計扣除優惠109萬元，給了我們信心加強研發再生產。”深圳市匯松科技發展有限公司財務負責人謝晶說。
——減稅降費與緩稅緩費打出“組合拳”，緩解市場主體年末資金壓力，預計可爲製造業中小微企業辦理緩稅(費)2000億元。
石家莊華傑木業有限公司是一家深耕板材研發的“專精特新”企業，前不久受原材料價格上漲等因素影響，公司流動資金一度遇到難題。“緩繳政策讓我們鬆了口氣，緩繳的約25萬元稅款有助於幫我們走出資金緊張期，在新年實現新發展。”華傑木業財務經理楊雨說。
——良好的稅收營商環境讓新辦企業倍感溫暖，2021年新辦涉稅市場主體預計約1300萬戶，同比增長13.6%，爲2012年的2.4倍。
“新辦企業只需登錄武 漢市江漢區政務服務網，選擇企業開辦申請，按要求填寫信息，無須出門即可收到‘開業大禮包’，包括營業執照、公司印章等，辦理開業申請很方便。”武 漢春時雲澗文化傳播有限公司負責人文遠志說。
國家稅務總局主要負責同志表示，今年要認真落實好大規模、階段性、組合式減稅降費政策，特別是加大對小微企業、個體工商戶、製造業等企業行業的支持力度；密切做好政策運行情況的跟蹤分析，既算清納稅人繳費人的紅利賬，繼續擴大推送減稅降費紅利賬單試點並逐步推行，又算好減稅降費政策實施的效應賬，進一步提升納稅人繳費人減稅降費獲得感，增強減稅降費綜合效應。
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減稅降費“先手棋”要下穩、下準，新的減稅降費要強化精準性，突出支持中小微企業、個體工商戶和製造業。此外，還要下好宏觀政策協調聯動的“一盤棋”，各項政策要合力幫助市場主體減負紓困、恢復發展。
近日舉行的減稅降費座談會提出，要針對市場主體需求，抓緊實施新的更大力度組合式減稅降費，確保一季度經濟平穩開局、穩住宏觀經濟大盤。從中央經濟工作會議，到國務院、有關部委的一系列會議，緊鑼密鼓對今年實施減稅降費進行部署，這是我國應對新的經濟下行壓力、激發市場主體活力一招重要“先手棋”。
近年來，我國連年實施減稅降費，企業稅負持續下降。統計顯示，“十三五”以來累計新增減稅降費超過8.6萬億元。同時，受經濟下行壓力、新冠肺炎疫情衝擊等因素影響，財政收支矛盾較爲突出，呈現“緊平衡”狀態。減收、增支之間，政策要如何應對？減稅降費是否還要持續推進？
先手者，處於主動地位、易得勢也。今年的政策部署十分明確：實施新的更大力度減稅降費。我國在實施宏觀調控中，一系列財政、貨幣政策工具從不同角度發力，減稅降費是其中一項關鍵性舉措。在前期減稅降費規模已十分可觀，而且財政收支依然嚴峻的情況下，今年明確實施新的更大力度組合式減稅降費，更是顯示出主動發力、直指要害的政策意圖。
在世紀疫情衝擊下，外部環境更趨複雜嚴峻，我國經濟發展面臨需求收縮、供給衝擊、預期轉弱三重壓力。市場主體特別是中小微企業，面臨着較多困難有待克服，助企紓困成爲宏觀政策的重要任務。“保市場主體就是保社會生產力”。如果在企業難以爲繼時方施以援手，可能是個下策；找準痛點、及時破解，才能打好主動仗。企業面臨成本上升、市場不足等困難，減稅降費能夠有效助力其緩解資金壓力、激發內生動力，在應對困難挑戰方面起到關鍵作用。可以說，減的是企業的一些稅費，增的是一大批企業的生存發展機會。
“先手棋”要下穩、下準。中小微企業、個體工商戶量大面廣，關係着就業和民生，同時面臨的困難考驗也最大。製造業是實體經濟的基礎，是國家經濟命脈所繫，受疫情衝擊很嚴重。新的減稅降費要強化精準性，突出支持中小微企業、個體工商戶和製造業。比如，繼續對小微企業和個體工商戶實施所得稅、增值稅等方面的優惠政策，完善研發費用加計扣除政策，加大增值稅留抵退稅力度等。建議相關政策要儘快明確、抓緊實施。從近年來的“減稅降費”到去年的“減稅降費+緩稅緩費”，體現出針對企業困難採取有針對性的措施，不少好的做法可以延續、完善。
除了下好減稅降費“先手棋”，還要下好宏觀政策協調聯動的“一盤棋”。財政、貨幣、就業等政策要合力幫助市場主體減負紓困、恢復發展，比如引導金融機構加大對實體經濟特別是中小微企業的支持，抓好重點羣體就業、落實落細穩就業舉措等。
實施新的更大力度減稅降費，將給市場主體帶來更強動能。有減稅降費的助力，再加上自身的努力，相信市場主體一定能渡過難關、恢復發展。
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全國稅務工作會議上公佈的數據顯示，2016年—2021年，全國新增減稅降費累計超過8.6萬億元。其中，2021年全年，新增減稅降費預計超過1萬億元。“減稅降費＋緩稅緩費”正在成爲新特點，這也折射出宏觀調控的稅收手段越來越靈活、越來越有前瞻性針對性。
助力企業紓困解難
國家稅務總局負責人表示，2021年全國新增減稅降費預計超1萬億元。全力落實好年內兩度“升級”的研發費用加計扣除政策，企業提前享受減免稅額3333億元。數據顯示，2021年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。國家在已經出臺減稅降費政策基礎上，進一步增加了允許企業提前享受前三季度研發費用加計扣除政策、對製造業中小微企業實施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業實施“減、退、緩”稅措施等，助力企業紓困解難，提振市場主體信心。
在支持小微企業發展方面，聯合全國工商聯開展“春雨潤苗”專項行動，在規範中深化“稅銀互動”，前三季度幫助守信小微企業獲得信用貸款同比增長42%。發佈實行第一批“首違不罰”清單，全面推行稅務證明事項告知承諾制，讓執法既有力度又顯溫度。爲支持中小微企業發展，除製造業中小微企業稅費優惠措施外，繼續實施2020年開始的小規模納稅人增值稅徵收率由3%降到1%的政策，起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小型微利企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在原先的優惠基礎之上，再減半徵收企業所得稅。通過這些措施，助力面廣量大的中小微企業渡難關、增後勁、保就業。
具體來看，增值稅小規模納稅人起徵點在2019年從月銷售額3萬元提到10萬元的基礎上，2021年進一步提高到15萬元；相應地，2019年享受免徵政策的小規模納稅人戶數從政策調整前的3364萬戶增加到3820萬戶，2021年前三季度又進一步增加到4365萬戶； 2019年減稅金額從政策調整前的1397億元增加到2286億元，2021年前三季度進一步增加到2995億元。
同時，稅務部門持續深化“放管服”改革，除法律規定和需線下實物交付的'外，辦稅繳費事項全部實現“非接觸式”辦理，其中，212項全程“網上辦”，比2020年增加9項；提前1個月全面實現企業社保繳費“網上辦”、提前半年基本實現個人社保繳費“掌上辦”。主動推出並順利實現財產行爲稅“十稅”合併申報，全面推行增值稅、消費稅分別與附加稅費整合申報改革，表單數量共減少2/3，“十稅”合併申報數據項減少1/3，附加稅費申報數據自動預填量超過70%。
階段性稅收緩繳措施落實落細
國家稅務總局數據顯示，2021年稅務部門圍繞提振工業經濟運行、促進能源電力保供，有力高效落實緩稅等政策，預計將爲製造業中小微企業辦理緩稅（費）2000億元，爲煤電和供熱企業辦理“減、退、緩”稅270億元。
2021年11月1日我國對製造業中小微企業實施了階段性緩稅措施，針對年銷售額4億元以下（不含4億元）的製造業中小微企業實施延緩繳納第四季度部分稅費政策，其中製造業中型企業可以延緩繳納政策規定範圍內稅費的50%，製造業小微企業可以延緩繳納政策規定範圍內稅費的全部。稅務部門簡化流程、簡化材料，符合條件納稅人在申報後，界面自動彈出是否辦理延緩繳納，確認緩繳的稅款繳納期限自行延長三個月；納稅人在辦理時無需提供申請單及銀行對賬單等材料；符合條件的納稅人除可到辦稅服務廳現場辦理延緩繳納稅費外，還可以足不出戶通過登錄電子稅務局等線上方式進行辦理。
除了對製造業中小微企業實施階段性稅收緩繳政策，稅務部門還對先進製造業企業按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對其他製造業企業退還60%增量留抵稅額。2021年前三季度，稅務部門共計爲2.24萬戶製造業企業辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬戶先進製造業企業辦理留抵退稅420億元，進一步支持製造業發展。
稅務部門積極實施支持煤電和供熱企業紓困解難的“減、退、緩”稅措施，確保煤電和供熱企業稅費優惠政策應享盡享，增值稅留抵退稅應退盡退，符合條件的困難緩稅應緩盡緩，切實減輕煤電和供熱企業稅費負擔，緩解企業資金困難和經營壓力。截至2021年11月4日，全國爲煤電和供熱企業共辦理“減、退、緩”稅150.7億元，其中累計辦理減免稅57.8億元，緩退稅92.9億元。
在支持科技創新方面，企業可以提前享受前三季度研發費用加計扣除政策，並且對製造業企業來說，其扣除比例由75%提高到100%。在提前享受研發費用加計扣除政策的企業中，30.2萬戶民營企業加計扣除金額達9536億元，減免稅額2384億元，佔全部享受優惠戶數和減免稅額的比重分別爲93.5%和71.5%，對促進民營企業在穩定預期中更好發展具有積極作用。
2022年稅務部門將認真落實好大規模、階段性、組合式減稅降費政策，特別是加大對小微企業、個體工商戶、製造業等的支持力度。確保各項稅費優惠政策不折不扣、高效高質落地生根。
減稅降費緩稅緩費成新特點
統計數據顯示，從近年來的“減稅降費”到今年的“減稅降費＋緩稅緩費”，2016—2021年新增減稅降費累計超8.6萬億元，“減稅降費＋緩稅緩費”正在成爲新特點。
稅務部門在宏觀經濟分析方面，從“創品牌”到“強品牌”，着力打造和提升稅收經濟分析系列特色產品，積極服務各級黨委政府決策。在服務市場主體方面，從“線下服務爲主”到“線上和線下服務並重”，從“共性服務爲主”到“更加註重個性服務”，不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費服務，實現近90%的涉稅事項、99%的納稅申報可網上辦理，2021年新辦涉稅市場主體預計約1300萬戶，同比增長13.6%，爲2012年2.4倍。
稅務部門同時加強了稅收監管，從“主要依靠經驗檢查或外部舉報發現”到“依託稅收大數據精準分類監管”，在切實維護國家稅收安全的同時更好服務國家治理。宏觀稅負由2012年的18.7%預計降至2021年的15.2%左右，同期實際徵收率不斷得以提高，稽查立案檢查戶數下降37%，但戶均查補收入增長了近2倍，納稅人滿意度綜合得分提高至87.2分。
