年終獎個税優惠將延期，全年一次性獎金的計税方式有兩種，即單獨計税和併入綜合所得計税。不管是老闆還是個人，雖然不是財務，但一定要有財税意識。年終獎個税優惠將延期。
年終獎個税優惠將延期1
歲末年初，獎金扣税如何計算是大家非常關心的。2021年12月29日，國務院常務會議決定延續實施部分個人所得税優惠政策。一是將全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月單獨計税的政策延至2023年底。二是將年收入不超過12萬元且需補税或年度彙算補税額 不超過400元的，免予補税政策 延至2023年底。個税優惠政策延續，對我們的"錢袋子"有哪些影響？
根據新的個税優惠延續政策，大家非常關心的年終獎計税方式，仍然可以選擇單獨計税或者合併計税，而這一政策已經明確再延續兩年。
劉鵬：居民可以對自己年終一次性獎金作出選擇，單獨計税還是納入全年綜合所得計税。年終獎單獨計税這個辦法一年只能選用一次，如果你的年終獎在2021年發放的，納税的時點就在記在2021年，算2021收入。
單獨計税和合並計税，這兩種計算方式，相差多大呢？對於工資高於年終獎人來説，比如小王，年終獎3萬元，工資應納税所得是15萬元，如果選擇合併計税，在合計了年終獎和工資後，乘以相應税率再減去速算扣除數，小王應納税額是19080元；如果將工資和年終獎單獨計税，兩部分收入分別乘以相應的税率後再相加，小王應納税額是13980元。這種情況下，小王選擇單獨計税最划算。
對於工資高於年終獎的人（小王為例）
年終獎3萬元 工資應納税所得15萬元
合併計税：（150000元+30000元）×20%[相應税率]－16920元[速算扣除數]=19080元[應納税額]
單獨計税： 30000元×3%[相應税率]=900元
150000元×20%[相應税率]－16920[速算扣除數]=13080元 合計：13980元[應納税額]
對於年終獎高於工資的人來説，比如小李，年終獎27萬元，工資應納税所得是5萬元，如果合併計税，小李應納税額是48080元；如果分開計税，應納税額是55070元，這種情況下，小李選擇合併計税最划算。
對於年終獎高於工資的人（小李為例）
年終獎27萬元 工資應納税所得5萬元
合併計税： （270000元+50000元）×25%[相應税率]－31920元[速算扣除數]=48080元[應納税額]
單獨計税： 27W×20%[相應税率]-1410[速算扣除數]=52590元
5W×10%[相應税率]－2520[速算扣除數]=2480元 合計55070元[應納税額]
劉鵬：其實大家只要下載個人所得税app，年終獎單獨計税還是合併計税哪個更划算一些，將一目瞭然，大家自己比對選擇即可。
年終獎個税優惠將延期2
全年一次性獎金需要結合上班族的年收入進行選擇。全年一次性獎金的計税方式有兩種，即單獨計税和併入綜合所得計税。具體選擇方式如下：
1、單獨計税
上班族的年收入很高時，可以選擇單獨計税。這樣可以達到節税的目的。比方説，納税人每月都需要預扣預繳個税，綜合計税會提高納税人適用的税率。
舉例説明：
虎虎在2021年，綜合所得的應納税所得額是200000，年終獎是150000。虎虎應該如果選擇年終獎的.計算方式？
綜合計税需要繳納的個税=(200000+150000)*25%-31920=55580。
單獨計税時：
綜合所得需要繳納的個税=200000*20%-16920=23080。
全年一次性獎需要繳納的個税=150000*20%-1410=28590。
合計需要繳納的個税=23080+28590=51670。
51670＜55580。
所以選擇單獨計税，更合適。
其實通過上面的例子，我們也能看到，在單獨計税時，綜合所得計算個税時，適用的税率是20%；全年一次性獎計算個税的税率也是20%。
但是把年終獎併入綜合所得後，計算個税適用的税率就從20%升高到了30%。當然，由於舉的例子不在税率的臨界點，如果是那樣兩者的差距會更大的。
2、綜合計税
上班族的年收入不高時，可以選擇併入綜合所得計税。比方説，納税人在平常預扣預繳時不需要繳納個税，即使專項附加扣除不扣除，也需要納税。
這是時候，全年一次性在預扣預繳時，也是需要繳納了個税的。而在匯繳清算時，即使全年一次性獎金併入綜合所得，納税人也不需要繳納個税。
也就是，採用綜合計税的方式，不僅不用繳納，還能獲得一部分退税。
例如，小編在2021年，綜合所得的應納税所得額是-40000，年終獎是30000。
單獨計税時：需要繳納的個税=0+30000*3%=900。
綜合計税時：
需要繳納的個税=0（應納税所得額=-40000+30000=-10000）。
0＜900，所以綜合計税更划算。
當然，在把年終獎併入綜合所得時，由於預扣預繳時已經預扣過900的個税了，在匯繳清算時，就可以獲得900的退税。
中國國家税收環境極其複雜，不管是老闆還是個人，雖然不是財務，但一定要有財税意識。
年終獎個税優惠將延期3
國務院常務會議決定，延續實施部分個人所得税優惠政策。一是將全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月單獨計税的政策延至2023年底，二是將年收入不超過12萬元且需補税或年度彙算補税額不超過400元的免予補税政策延至2023年底，三是將上市公司股權激勵單獨計税政策延至2022年底。
對於工薪階層來説，前兩項優惠政策影響甚大。特別是年終獎的計税方式，採用單獨計税還是合併計税，到手年終獎可能相差一大截。
那到底怎麼選呢？來算筆賬。
首先我們要知道，年終獎什麼時候申報個税，要看什麼時候發。如果在2021年最後幾天發，納入2021年申報；如果過了元旦再發，就納入2022年申報。而且，一年只能申報一次。
浙江金瑞税務師事務所副所長餘海濤介紹，一般來説，年終獎單獨計税，能大大減輕納税人的個税支出，但也有例外。
剛剛跨過個税起徵點（5000元/月或60000元/年）的工薪階層，扣除基本減除費用（5000元/月）、專項扣除（五險一金等）、專項附加扣除等後，採用合併計税可能也無需繳税或只需繳很少的税。選擇年終獎單獨計税反而會增加税負。
所以，到底選擇哪種計税方式，要根據個人收入情況具體分析。
餘海濤測算了一個參考臨界值。扣除社保、公積金以及專項附加扣除後，月工資之和加上年終獎總計不超過9.6萬元，將工資和年終獎合併計税更划算。
但也不是絕對，來看具體案例。
獨生子A在杭州上班，每月工資1萬元，年底拿到3萬元年終獎；未婚未育，租房住，父母年滿60歲。
則A每月應納税所得額為-750元。
如果將年終獎合併計税，全年需繳個税630元；如果年終獎單獨計税，全年需繳個税900元，比合並計税多270元。
顯然，對A來説，選擇年終獎合併計税更划算。
什麼情況下年終獎適合單獨計税呢？繼續算賬。
杭州白領B，月工資2萬元，一個孩子上小學，有首套房貸，與弟弟共同贍養年滿60歲的父母，今年可以拿到2萬元年終獎。
如果選擇年終獎合併計税，B全年需繳個税8480元；如果選擇單獨計税，全年需繳個税為7080元，比合並計税少繳1400元。
當然是選擇單獨計税更划算。
需要注意的是，如果選擇年終獎單獨計税，不能減除基本減除額（起徵點）、專項扣除（社保+公積金）、專項附加扣除的。
另外還要注意“跳檔”臨界點，即多發1元税賦大增。
這些臨界點包括36000元、144000元、300000元、420000元、660000元、960000元。
比如同樣採用單獨計税，年終獎發36000元，需繳税1080元；年終獎發36001元，税款為3390.1元，到手反而少了2310.1元。
如果發現自己的年終獎剛好卡在“臨界點”，可以跟單位會計協商。對扣繳單位來説，如果發現員工的年終獎在“臨界點”，最好也要提前告知該員工選擇合理的計税方式。
當然，萬一選錯了計税方式，還有補救辦法。納税人還可以在次年3月至6月的彙算清繳中，主動申報，以獲得退税。
至於國常會上提到的第二項個税優惠政策，比較好理解。就是年度彙算清繳時如果需要補繳的税款不到400元，而且你的税前年收入又沒有超過12萬元，這部分税款就不用補了。
