個人所得稅財產轉讓所得包括哪些

個人所得稅財產轉讓所得包括哪些，將個人的財產轉讓給他人的時候，是有一定的稅率的，個人因購買和處置債權取得所得徵收個人所得稅是包括哪些的，這讓很多人疑問，小編和大家一起來看看個人所得稅財產轉讓所得包括哪些。

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一、什麼是財產轉讓所得財產轉讓所得(又稱：財產轉讓收入)

是指納稅人有償轉讓其各類財產所取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產所取得的收入。稅收上將財產轉讓淨所得納入企業應納稅所得額，依法計徵企業所得稅。

二、財產轉讓所得的解析

1、財產轉讓所得是以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理的費用後的餘額爲應納稅所得額。其中，"每次"是指以一件財產的所有權一次轉讓取得的收入爲一次。財產轉讓所得中允許扣除的財產原值是指：有價證券：其原值爲買入價以及買入時按規定交納的有關費用。一般地，轉讓債權採用"加權平均法"確定其應予以減除原值和合理費用，計算公式如下：一次賣出的該類的債券允許扣除的`買價和費用=購進該種類債券買入價和買進過程中繳納的稅費總和÷購進該種類債券總數量×一次賣出某一種債券數量+賣出的該種類債券過程中繳納的稅費每次賣出債券應納個人所得稅額=[該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費用]×20%

2、建築物。其原值爲建造費或者購進價格以及其他有關費用。

3、土地使用權。其原值爲取得土地使用權所支付的金額、開發土地的費用以及其他有關費用。

4、機器設備、車船。其原值爲購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用。

5、其他財產。其原值參照以上方法確定。如果納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，由主管稅務機關覈定其財產原值。財產轉讓收入中允許減除的合理費用，是指賣出財產時按照規定支付的有關費用。

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1、個人轉讓股權時，稅務機關覈定股權轉讓收入的情形有哪些？

答：《國家稅務總局關於發佈〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十一條規定：“符合下列情形之一的，主管稅務機關可以覈定股權轉讓收入:

（一）申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；

（二）未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（三）轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；

（四）其他應覈定股權轉讓收入的情形。”

2、個人取得股權轉讓所得，個人所得稅的納稅期限是如何規定的？

答：根據《國家稅務總局關於發佈的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第二十條規定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;（二）股權轉讓協議已簽訂生效的;（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的;（五）本辦法第三條第四至第七項行爲已完成的;（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

因此，個人股權轉讓所得有上述情形之一的，應在次月15日內向主管稅務機關申報納稅。

3、個人轉讓住房時，當初購房實際繳納的維修基金、工本費是否可以在計算個人所得稅時扣除？

答：根據《國家稅務總局關於個人住房轉讓所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2006〕108號）第二條的規定，對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審覈後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。

（一）房屋原值具體爲：

1.商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費。

……

（二）轉讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

（三）合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

綜上，個人轉讓住房在計算個人所得稅時，實際繳納的維修基金可計入房屋原值，工本費作爲手續費可以扣除。