重新審覈、進行項目的賬實覈對、覈對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關係等。
一、重新審覈
先對本月所有憑證重新進行審覈，仔細覈對以減少差錯。月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤。
二、進行項目的賬實覈對。
1、現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2、銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節表，對平銀行賬。
3、存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末應進行盤點，並對盤點結果與明細賬進行覈對。如有差異應查清原因進行處理。
三、覈對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關係。
1、運用銀行存款調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業的應交稅金－應交增值稅（進項稅額）明細賬進行覈對，可以參與銀行存款調節表編制進項稅額調節表。
主要調節的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目的.金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。
2、對於銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發票與無票收入清單和企業的應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）進行覈對。
3、對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目覈對的原理是一樣的。覈對平後同時編制所有稅務當月申報表。
四、查看所有明細科目餘額對於有異常的方向餘額的進行調整。
1、對應收應付賬的核對。
2、對所有明細賬與總賬進行覈對。
3、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。
4、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方餘額，如有應查清原因進行調整。一般原因爲做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方餘額。
五、進行月末結賬的轉賬分錄的編制。
1、按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
3、暫估材料（對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬）、結轉製造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄可以要結合企業實際）。
一、工程施工月末如何結轉？
有工程款收入了再做工程施工結轉
發生的成本
借：工程施工－人工費（材料費、機械費、其他直接費）
貸：銀行存款
開出工程款時確認主營業務收入，
借：銀行存款
貸：主營業務收入－工程結算收入
同時結轉工程施工
借：主營業務成本－工程結算成本
貸：工程施工－人工費
材料費
機械費
月末結轉損益
借：本年利潤
貸：主營業務成本－工程結算成本
借：主營業務收入－工程結算收入
貸：本年利潤
二、工程施工月末結轉嗎
工程施工的`費用不是每個月都要結轉的，按照發票確認收入的情況，當有收入發生的月份才需要結轉。
不需要結轉，工程施工相當於工業企業的生成成本，項目沒有完成無需結轉成本，月末餘額填列在資產負債表存貨裏，不會不平的。
月末結轉銷售成本,常見的是通過加權平均法來結轉的.
一、按品種：
1、本期某種銷售商品的成本單價=(期初某種商品金額+本期購入某種商品金額)/(期初某種商品數量+本期購入某種商品數量);
2、本期某種商品銷售成本=本期某種銷售數量*本期某種銷售商品的成本單價;
3、再將算出的各種商品的銷售成本求和=本期商品的銷售總成本
二、計算並結轉本月的銷售成本,採用月末一次加權平均法
銷售成本=(期初金額+本期入庫金額)/(期初數量+本期入庫數量)*銷售數量
會計分錄如下
借：主營業務成本
貸：庫存商品
企業對外銷售產品，商品控制權轉移時即可確認收入的實現，銷售產品成本結轉分爲隨銷售隨結轉和定期結轉兩種方式，隨銷售隨結轉即確認銷售收入的同時結轉對應成本，定期結轉一般在月末一次結轉成本。實務中，月末一次性結轉本月銷售產品成本比較普遍。
結轉本月銷售產品成本如何計算
本月銷售產品成本具體金額的計算與企業發出存貨的計量方式有關，發出存貨的計量方式主要包括先進先出法、移動加權平均法、月末一次加權平均法以及個別計價法。
先進先出法是指先入庫的商品先發出，企業對外銷售商品結轉成本，按照先入庫的先結轉，後入庫的後結轉。
【例】
甲公司20xx年8月1日結存商品100件，庫存商品賬面金額爲10000元(單位成本爲100元)，8月10日完工產品入庫500件，結轉生產成本總額爲52500(單位成本爲105元);8月20日完工產品入庫400件，結轉至庫存商品的生產成本總額爲42400元(單位成本爲106元);
8月30日完工產品入庫500件，結轉生產成本52000元(單位成本104元)。該企業8月份，共銷售產品1200件，按照先進先出法結轉銷售成本爲多少?
按照先進先出法，月初100件，8月10日入庫500件，8月20號入庫400件，以及8月30日入庫的'200件產品成本需要結轉至“主營業務成本”。
8月份結轉成本=10000+52500+42400+104×200=125700元，會計分錄爲：
借：主營業務成本 125700
貸：庫存商品 125700
移動加權平均法是指以每次進貨(或生產入庫)的成本加上原有庫存存貨的成本，除以每次進貨數量與原有庫存數量之和，據以計算加權平均單位成本，作爲在下次進貨前計算髮出存貨成本的依據。
存貨單位成本=(原有庫存存貨實際成本+本次進貨的實際成本)÷(原有庫存存貨數量+本次進貨數量)
本次發出存貨的成本=本次發出存貨的數量×本次發貨前存貨的單位成本
本月銷售產品成本與企業發出存貨的計量方式有關，發出存貨的計量方式有先進先出法、移動加權平均法、月末一次加權平均法以及個別計價法，具體的公式和分錄可以看看月末是如何結轉銷售成本文章，有什麼不會的就問會計教練的老師。
