土地增值税=增值額×適用税率=(收入-税法允許扣除項目)×適用税率。
土地增值税計算方法有哪些
律師解析：
土地增值税的計算方法如下：
土地增值税=增值額×適用税率=(收入-税法允許扣除項目)×適用税率。
1、納税人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
2、計算增值額的扣除項目包括：
(1)取得土地使用權所支付的金額;
(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格;
(4)與轉讓房地產有關的税金;
(5)財政部規定的其他扣除項目。
法律依據：
《土地增值税暫行條例》第二條
轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附着物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值税的納税義務人（以下簡稱納税人），應當依照本條例繳納土地增值税。第三條土地增值税按照納税人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的税率計算徵收。第四條納税人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的餘額，為增值額。
土地增值税的具體計算步驟如下：
(一)計算增值額：
增值額=房地產轉讓收入—扣除項目金額
(二)計算增值額佔扣除項目金額的比例：
增值額佔扣除項目金額的%=增值税/扣除項目金額×100%
(三)計算應納税額：
應納税額=∑(每級距的增值額×適用税率)
[例1]某納税人轉讓房地產共取得收入300萬元，其扣除項目金額為100萬元，則其應納土地增值税税額為：
(1)先求增值額
增值額=300-100=200(萬元)
(2)再計算增值額與扣除項目金額之比
增值額佔扣除項目金額的%=200/100×100%=200%
顯然，增值額分別適用30%、40%、50%三檔税率。
(3)計算土地增值税税額
應納税額=100×50%×30%+100×(100%-50%)×40%+100×(200%-100%)×50%=85(萬元)
土地增值税的兩種計算方法
第一種方法為：“無購房發票的.按照房管局評估價總額的3%”。
第二種方法為：“有發票的徵收方法，其税率為：1.增值額未超過50%的徵收增值額的30%;2.增值額為50%～100%的徵收增值額的40%;3.增值額為100%～200%的徵收增值額的50%;4.增值額超過扣除項目金額200%以上的徵收增值額的60%。”
以一套2年前購入價300萬元、賣出時房管局的評估價為350萬元的物業為例計算，其土地增值税如按照無購房發票的情況交易的話，需繳納房管局評估價的3%，則為10.5萬元。如果按照有購房發票的按累進制徵收的話，增值了50萬元，税率為30%，減合理費用後，約15萬元。
計算土地增值税應納税額，可以分為五步：
1、確認收入
需要注意，這裏的收入為不含增值税的收入，納税人主體及適用增值税計税方式不同具體計算也有所差異。
①房地產開發企業（一般計税方式下）：
不含税收入=含税收入-增值税銷項税額=含税收入-（含税收入-地價款）÷（1+9%）×9%
②非房地產企業（一般計税方式下）：
不含税收入=含税收入-增值税銷項税額=含税收入-含税收入÷（1+9%）×9%=含税收入÷（1+9%）
③房地產開發企業（簡易計税方式下）：
不含税收入=含税收入-增值税税額=含税收入-含税收入÷（1+5%）×5%=含税收入÷（1+5%）
④非房地產開發企業（簡易計税方式下）：
自建房：不含税收入=含税收入-增值税税額=含税收入÷（1+5%）
非自建房：不含税收入=含税收入-增值税税額=含税收入-（含税收入-購買價款）÷（1+5%）×5%
2、計算扣除項目金額
扣除項目及金額的計算需要區分房地產企業和非房地產企業，轉讓新房還是轉讓舊房。
①房地產開發企業轉讓新房
房地產企業銷售新房，扣除項目包括5項：取得土地使用權所支付的金額（包括地價款及相關税費）、房地產開發成本、房地產開發費用、轉讓房地產有關税金及其他扣除項目。
取得土地使用權所支付的金額包括從一級市場取得土地使用權支付的出讓金，以及從二級市場取得土地使用權支付的金額，同時過户手續費，契税也可以計入。
房地產開發成本包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費以及開發間接費用。
②非房地產企業轉讓新房
扣除項目包括4項，取得土地使用權所支付的金額（包括地價款及相關税費）、房地產開發成本、房地產開發費用、轉讓房地產有關税金，非房地產企業銷售新房不享受加計扣除。具體4項扣除項目金額的計算與房地產企業一致。
③轉讓舊房
轉讓舊房，分為兩種情況，一種是可以取得評估價格的.，另一種是不得取得評估價格，按照購房發票計算扣除項目。
情形一：可以取得評估價格
扣除項目包括3項：取得土地使用權時支付的地價款或出讓金、房屋及建築物的評估價格（舊房評估價格=重置成本價×成新度折扣率）、相關税金（城市維護建設税、教育費附加、地方教育費附加以及印花税）。
