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2022年個税專項附加扣除已開啟確認工作

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2022年個税專項附加扣除已開啟確認工作，2022年起，個人取得全年一次性獎金應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税（合併申報）。2022年個税專項附加扣除已開啟確認工作。

2022年個税專項附加扣除已開啟確認工作1

一眨眼又到了年底，2022年個人所得税專項附加扣除開始確認了，哪些人可以享受？扣除標準是什麼？你瞭解清楚了嗎？奮鬥了一年，年終獎也要來了，但今年納税方式將發生重大變化，一起為您梳理。

目前，納税人可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等6類專項附加扣除！如有以下4種情況，需要修改專項附加扣除信息。一是想修改2022年贍養老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例的；二是有老人在2021年去世，那麼2022年不能再申請贍養老人專項附加扣除；三是夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2022年由另一方申報；四是房租和房貸需要替換扣除的情況，也就是説，2022年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息，或2022年不再申報住房貸款利息，改為申報住房租金。

今年，年終獎納税方式也將發生重大變化。根據最新規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合國家規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，單獨計算納税。從2022年1月1日起，年終獎就要併入當年綜合所得一併計算繳納個人所得税了。簡單來説就是：今年年底前，繳納個税有兩種計税方式，即單獨計税和合並計税。到了明年取得的收入，就只有合併計税一種方式了。這兩種計税方式，到手獎金可能差上萬元！

舉例來説： A公司小王，2020年工資扣除三險一金、免徵額等後，應納税所得額15萬元，年終獎3萬元。按單獨計税，小王共需繳納900元個税，年終獎到手29100元；按合併計税，相當於年終獎扣税6000元，到手24000元。兩種計税方式下，小王到手的年終獎差了5100元。 B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免徵額等，應納税所得額3萬元，年終獎27萬元。按單獨計税，小李年終獎共需繳税52590元，工資繳税900元，合計53490元；按合併計税，則共需繳納個税43080元。對小李來説，兩種計税方式取得的年收入相差10410元。總體來説，單獨計税適用於工資高於年終獎的員工，合併計税則適用於年終獎較多的員工。

2022年個税專項附加扣除已開啟確認工作2

個人所得税退税申報操作流程一覽

一、**安裝個人所得税APP

二、進入申報界面，選擇【使用已申報數據填寫】，閲讀申報須知點擊“我已閲讀並知曉”。

確認基本信息，選擇申報匯繳地，然後生成和確認申報表信息。

每個收入項目，都有對應的內容，可以根據個人實際情況查看核實。

需要注意：

(1)在收入列表每個所得項目，都可以進行【新增】和【修改】。如果個人某條收入信息非本人取得，可進行【申訴】、【刪除】。

(2)全年一次性獎金：可以通過【獎金計税方式選擇】進行設置和調整。

三、繳納税款或申請退税

(1)若2019年度收入不足 12 萬元且有應補税額，或者收入超出 12 萬元但應補税額≤400 元，申報提交後無需繳款。

(2)若存在應補税額但不符合免於申報，可點擊【立即繳税】，根據提示完成支付即可。

若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】，後續可再次進行繳款。

注意：需要在2020年6月30日前完成繳款，逾期會有滯納金的。

(3)若存在多繳税款，可點擊【申請退税】，選擇銀行卡後提交退税申請，錢會打進你選擇的銀行卡里。【銀行卡需要個人進行綁定】

四、更正與作廢

你可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【申報詳情】查看已申報情況。若發現申報有錯誤，可點擊【更正】或【作廢】。

辦理時間

年度彙算時間為2022年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納税人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度彙算。

辦理方式

納税人可自主選擇下列辦理方式：

(一)自行辦理年度彙算;

(二)通過任職受僱單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得税的單位，下同。以下簡稱“單位”)代為辦理。

納税人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納税人通過網上税務局(包括手機個人所得税APP，下同)完成年度彙算申報和退(補)税。

由單位代為辦理的，納税人應在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受税收優惠等信息資料，並對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納税人未與單位確認請其代為辦理年度彙算的，單位不得代辦。

(三)委託涉税專業服務機構或其他單位及個人(以下稱“受託人”)辦理，受託人需與納税人簽訂授權書。

單位或受託人為納税人辦理年度彙算後，應當及時將辦理情況告知納税人。納税人發現申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受託人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。

辦理渠道

為便利納税人，税務機關為納税人提供高效、快捷的網絡辦税渠道。納税人可優先通過網上税務局辦理年度彙算，税務機關將按規定為納税人提供申報表預填服務;不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦税服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納税人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管税務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市税務局公告的地址。

申報信息及資料留存

納税人辦理2020年度彙算的，適用個人所得税年度自行納税申報表，如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者税收優惠的，還應按規定一併填報相關信息。納税人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納税人、代辦年度彙算的單位，需各自將年度彙算申報表以及納税人綜合所得收入、扣除、已繳税額或税收優惠等相關資料，自年度彙算期結束之日起留存5年。

接受年度彙算申報的税務機關

按照方便就近原則，納税人自行辦理或受託人為納税人代為辦理年度彙算的，向納税人任職受僱單位的主管税務機關申報;有兩處及以上任職受僱單位的，可自主選擇向其中一處申報。

納税人沒有任職受僱單位的，向其户籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管税務機關申報。主要收入來源地，是指納税人納税年度內取得的勞務報酬、稿酬及特許權使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務人所在地。

單位為納税人代辦年度彙算的，向單位的主管税務機關申報。

年度彙算的退税、補税

(一)辦理退税

納税人申請年度彙算退税，應當提供其在中國境內開設的符合條件的銀行賬户。税務機關按規定審核後，按照國庫管理有關規定，在本公告第九條確定的接受年度彙算申報的税務機關所在地(即彙算清繳地)就地辦理税款退庫。納税人未提供本人有效銀行賬户，或者提供的信息資料有誤的，税務機關將通知納税人更正，納税人按要求更正後依法辦理退税。

為方便納税人獲取退税，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得税的，税務機關在網上税務局提供便捷退税功能。納税人可以在2021年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報表辦理年度彙算退税。

申請2020年度彙算退税的納税人，如存在應當辦理2019年度彙算補税但未辦理，或者經税務機關通知2019年度彙算申報存在疑點但拒不更正或説明情況的，需在辦理2019年度彙算申報補税、更正申報或者説明有關情況後依法申請退税。

(二)辦理補税

納税人辦理年度彙算補税的，可以通過網上銀行、辦税服務廳POS機刷卡、銀行櫃枱、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報並補税的，納税人需通過網上税務局或者主管税務機關辦税服務廳及時關注申報進度並繳納税款。

納税人因申報信息填寫錯誤造成年度彙算多退或少繳税款的，納税人主動或經税務機關提醒後及時改正的，税務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

年度彙算服務

税務機關推出系列優化服務措施，加強年度彙算的政策解讀和操作輔導力度，分類編制辦税指引，通俗解釋政策口徑、專業術語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，並通過手機個人所得税APP、網頁端、12366納税服務平台等渠道提供涉税諮詢，幫助納税人解決辦理年度彙算中的疑難問題，積極迴應納税人訴求。

為合理有序引導納税人辦理年度彙算，主管税務機關將分批分期通知提醒納税人在確定的時間段內辦理。納税人如需提前或延後辦理的，可與税務機關預約或通過網上税務局在年度彙算期內辦理。對於獨立完成年度彙算存在困難的年長、行動不便等特殊人羣，由納税人提出申請，税務機關可提供個性化年度彙算服務。

2022年個税專項附加扣除已開啟確認工作3

依據《中華人民共和國個人所得税法》，下列各項個人所得，應當繳納個人所得税：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;