在不斷進步的時代，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有着十分重要的作用。一般制度是怎麼制定的呢？下面是小編爲大家收集的固定資產管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
一、根據教育局對學校固定資產管理要求，特制定本制度。
二、全校師生必須樹立主人翁思想，以“愛護公物”爲榮，“損壞公物”爲恥。
三、各科室資產期初交接清點到各室，各室確定專人保管，期中抽查，期終驗收，中途變動須經總務處同意。
四、各室保管資產凡有損壞，需查明原因，凡屬自然正常損耗，則報總務處覈准後填報自然損耗註銷單，經領導批准後註銷，屬其他原因損壞的，視情節輕重賠償。
五、各室保管的資產，不得隨意出借，凡外單位來校出借物品，需經過總務處同意並報校長室批准後才能出借，由對方單位經辦人出具借條。在規定時效內由外借人負責追回並報總務處驗收註銷借條，如有損壞照價賠償。
六、凡需購置物品，由各部門向總務處提出購物申請，報校長批准後，由總務處統一購買，併入學校固定資產臺帳。
七、各專職管理員保管的有關資產需遵守有關專項保管制度，平時做好資產的養護保管工作，每學期接受總務處檢查覈實，並列入專職管理員的年度考覈。
一、固定資產的確認標準、分類和計價
1、確認標準
（1）一般設備單位價值在1000元以上，專業設備單位價值在1500元以上，使用時間在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物資形態。
（2）單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備，也屬於固定資產範圍，應作爲固定資產管理。
2、範圍和分類
（1）房屋及建築物：指產權屬於本單位的一切房屋建築物及各種附屬設施；
（2）專業設備：指用於業務的各種醫療儀器、設備等；
（3）一般設備：指辦公與事務用的設備、傢俱、用具、交通工具等；
（4）圖書：指各種專業圖書、技術圖書和重要雜誌等；
（5）其他固定資產：指不屬於以上各類範圍的固定資產。
3、計價
（1）購入的固定資產，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調試費和進口稅金等計價；
（2）新建的房屋建築物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價；
（3）在原有基礎上進行改擴建發生的房屋建築物，按其原值加上改擴建發生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入後的餘額計價；
（4）自制的固定資產，按製造過程中發生的實際成本計價；
（5）借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值；
（6）接受捐款的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值；
（7）無償調撥或由於醫院撤併轉入的固定資產，按原單位帳面原值計價；
（8）盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。
二、固定資產管理原則
醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責的管理原則。鑑於目前醫院的現狀，暫設置設備科和總務科爲專門的財產管理部門，使用部門指定專人負責管理，並建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財務科負責固定資產總帳和一級明細分類帳，進行金額覈算；財產管理部門負責二級明細分類帳，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額覈算；使用科室負責建卡（臺帳），進行數量管理。做到財會部門有帳，財產管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便於清查覈對，互相制約。
2、財產管理部門職責
設備科主要負責醫療設備的計劃、採購、驗收、安裝調試、科學論證、內部調劑、維修保養、清查盤點及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，按檔案管理要求建立設備儀器技術檔案和運轉日誌，對大型貴重設備、儀器實行責任制，指定專人管理。
總務科主要負責固定資產的採購、驗收、保管、辦理出入庫手續、健全帳目、清查盤點、對報廢資產覈實後提出申請，定期與財務科覈對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。
3、使用部門的職責
負責本科室固定資產的管理保養、登記帳卡、清理盤點工作，做好設備
使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。
4、覈算部門的職責
財務科作爲固定資產的核算部門，負責設置固定資產的總賬和明細賬，並對國定資產增減變動及時進行賬務處理，協助設備科每年進行一次國定資產的全面清查，做到賬實相符。
三、固定資產的分類歸口管理
1、屋房、建築物及其各種附屬設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、傢俱、被服及有關設備等，歸總務科管理。
2、醫療設備、醫療器械、電子儀器、及有關醫療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。
3、計算機設備，歸信息科管理。
4、圖書雜誌及重要文獻資料，歸信息科(圖書館)管理。
四、國定資產購置、領用及轉移調撥管理
1、購置的管理
（1）應本着勤儉節約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批准的計劃和預算辦理。
（2）購置設備要按規定申報，大型儀器設備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用範圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，並通過組織專家諮詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。
（3）對於購入、調入設備，必須按發票、調拔單、合同等組織驗收，根據訂貨合同和發票內容及時認真地驗質驗量。如發現型號規格不符、性能不良、數量短少、質量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應立即與供貨單位聯繫，儘快解決。
（4）及時辦理財產建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“驗收入庫單”，財務和財產管理部門根據發票（或調撥單）、入庫驗收單，登記固定資產總帳、明細帳和臺帳。
2、領用的管理
（1）各科室領用固定資產必須嚴格手續，由使用科室填寫“財產物資出庫單”一式三份，一聯倉庫保管留底，一聯財產管理部門登帳，一聯領用科室存查。
（2）及時建立臺帳，倉庫保管和使用科室各一份，做到責任明確，手續完備。
3、轉移、調撥的管理
（1）各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行轉移調配時，須到設備科做轉移登記，設備科應將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行賬務處理。
（2）對各科室某些不再使用或有多餘的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。
五、固定資產處置的管理
1、固定資產出售
固定資產如需出售處理，設備科必須申報出售處理固定資產的報告並列出明細表，註明出售處理的原因，報院長批准；財務部門根據院長批准的國定資產出售處理報告進行賬務處理，並開具發票及收款，並上報上級部門將款項上繳國庫；設備科依據財務科開具的發票及收據辦理髮貨手續。
2、固定資產報廢
凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，須提出書面申請，填報《行政事業單位國有資產處置表》，報經院長審批，經主管部門審覈同意後，報縣國有資產管理局會同縣財政局審批；並以此據作財務處理。
六、固定資產的清查盤點
1、醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤工作，由財產管理部門統一組織並實施，使用科室共同清理，財會部門負責指導和監督。
2、清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現餘缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續報院長批准後進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規定處理。
3、固定資產盤盈、盤虧有設備科按年度盤點後提出固定資產盤盈、盤虧報告，會同財務科覈查落實後，報上級有關部門審批；財務科依據上級有關部門批准的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。
七、固定資產日常管理
1、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經醫院領導批准不得外借。
2、固定資產折舊
財務科每月按各類固定資產規定的使用年限，計算提取折舊，列入有關科室的成本費用的核算。
八、固定資產管理工作考覈
1、固定資產的管理應納入年終考覈內容之一，目的是管好設備、用好設備、充分發揮設備應有的效能。
2、考覈獎懲
（1）對管理制度健全、使用合理、注意保養、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人，應予以表揚、獎勵；
（2）對管理不善、玩忽職守或違反操作規程，造成損失的，應追究當事人的責任，並按有關賠償規定處理。
九、建立固定資產管理檔案，房屋及建築物的地質資料、設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存。大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執行。
十、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要範疇，作到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據情節按有關規定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。
第一條：爲加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規定。
第二條：此固定資產指社團所擁有的除資金以外的一切能夠使用五年及五年以上且單價在5元以上的物品，特殊物品除外（例如單價低於5元，但可重複使用很多年的物品）
第三條：社團固定資產是指除耗材外，以社團經費購買或一社團名義取得的能長期存在，給社團發展提供便利的形態穩定的財產。（包括協會實驗室所有協會物品）
第四條：固定資產取得後，即歸管理部門管理，並會同會財務部依其類別予以分類編號並貼粘樣籤。
第五條:社團固定資產社團爲成員所共有，嚴厲禁止任何人以任何形式挪用、獨佔、謀取私利。
第六條：社團固定資產統一由社團的財務部部長總負責，如有遺失或損壞，應有當事人照價賠償。
第七條：社團需變更固定資產的所有權時，需經本社團成員講座一半人通過，並在學社聯的監督下，方可實施。
第八條：社團換屆，社團財務和預算必須移交新一屆社團負責人，原社團負責人出具財務清單，先報校社聯財務部審覈，再由新一屆社團負責人輸相應接受手續。
第九條：當協會發現社團固定資產流失或不明原因遺失時，社團監察組或校社聯有權追究該社團主要負責人及財務負責人相關責任。
第十條：社團所屬的固定資產，必須產權關係明確，校社聯配給的（低值易耗品除外）由校社聯所有,由校社聯拉取贊助的物品由校社聯所有，社團自行購置或拉取贊助的物品由學生社團所有，任何組織、個人不得侵佔。
第十一條：社團解散時，財務移交學社聯代管，原社團負責人出具財務清單。
第十二條;社團解散後，是本學期由本社團會員會費所購買的物品，在本社團會員有要求的情況下，可由校社聯代爲分配給本社團會員；若無要求，物品將充公，作爲校社聯活動資產。
第十三條：協會資金以及固定資產全有財務部統一管理，其他部門分管本部門的固定資產，監察組負責監督。
第十四條：固定資產的領用，調動，借出，報廢，必須經過分管部門以及主管部門或協會會長批准，未經批准，不得擅自調動，報廢。更不能自行外借或變賣，否則追究刑事責任。
第十五條：未經主管部門同意，各使用部門無權辦理資產轉移或處理。
以上爲獸藥協會固定資產管理條例，協會幹部或社員如有違反將追究其相關責任。情況嚴重者將上報院系領導或執法部門。社聯財務部對此制度行使監督管理權，監督此制度變更。此制度如有變更需經過協會一半乾部同意，財務部才能行使變更權未經同意財務部無權行使變更權，
爲加強醫院固定資產管理，明確相關科室職責，防止國有資產的流失，提高固定資產的投資效益，保證醫療、科研和其它工作的正常進行，特制訂本管理規定。
一、固定資產的分類
固定資產是指醫院在醫療保健服務活動過程中，使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，並在使用過程中基本保持其窮而後工有實物形態的資產。根據醫院現行財務管理制度及固定資產的所屬關係，把固定資產分爲五大類:房屋及建築物類、專業設備類、一般設備類、圖書類、其他固定資產。
二、固定資產管理實行科室管理責任制
1、醫院採購科全面負責固定資產的購置、驗收、保管調配和維修，建立分科室的財產實物明細帳，負責定期清查盤點，辦理調撥、變價、報廢等有關審批手續。
2、財務科負責全院固定資產總帳和按五類設置二級明細分類帳的建帳和核算工作，定期參加固定資產的清查盤點和帳目覈對工作，實行會計監督。
3、後勤保障部要 設立廢舊資產回收倉庫，並要建立“廢舊資產回收明細帳”，實行帳、物分管。
三、購入固定資產的計價
醫院外購的固定資產應以購入價格加上購入過程中發生的相關費用計價(包括:運輸費、裝卸費、保險費、安裝成本費用和繳納的稅金)。國外進口的設備，應按原價加支付的進口稅金計價。貸款購建固定資產時，安裝完畢交付使用前所發生的貸款利息也應計入固定資產價值。
四、固定資產的購置
1、以經濟實效爲原則。先由科室提出申請，上報醫院採購科，由採購科按具體品種、規格、型號、性能、用途及要求，進行分類彙總，報院長或院採購委員會批准後，方可購置。
2、大型醫療設備、貴重醫療儀器設備在購置之前，必須進行市場論證、財務分析和科室投資效益預測分析，否則不予討論。
3、經批准購買的固定資產，其發票必須到採購科進行登記，同時建立固定資產臺帳。
4、對屬於縣政府採購辦管理制度所規定金額購置的固定資產，必須報縣採購辦批准。
五、固定資產的調配
院內科室與科室之間不得自行進行固定資產調配使用，確需調配使用的需填寫“固定資產調配使用申請單”，報院長審批後，採購科辦理調配手續，由採購科通知財務科調整科室成本覈算數據。
六、固定資產的報廢
1、已滿使用期限或喪失使用價值的固定資產，應填寫“固定資產報廢單”由採購科組織相關科室調查落實、按規定手續報院長審批同意。使用科室將廢舊財產交後勤廢舊倉庫(廢舊醫療設備交器械修理組)，廢舊資產回收管理人員在報廢單上簽字。採購科、財務科辦理銷帳手續，覈減折舊費。
2、後勤保障部、採購科各指定一名專人兼管帳目，據實記錄“廢舊資產回收明細帳”。
七、捐贈資產的管理
社會向我院各科室贈送、贊助、轉讓的固定資產，以及用專項經費購置的固定資產，由科室書面說明資產的來源，到採購科登記，採購科在財產登記帳薄上註明財產的來源，視同醫院固定資產管理，但不計提科室折舊費。
八、固定資產的盤點
1、每年由採購科組織對固定資產進行盤點一次，對盤盈、盤虧，以及在盤點過程中發現的具體問題，由財務部與使用科室一起協同查明原因，寫出書面報告，經醫院主管領導批准後，按照會計制度規定進行處理。
2、對於出現財產失落或損失不報，造成帳、實不符，又不能查明原因，實行科主任負責制，並按固定資產原值賠償。
九、本規定自發文之日起執行，與此有牴觸的規定同時廢止。
一、固定資產的管理範圍
1、各部門分管使用的固定資產。
2、學校財產部門負責管理全部固定資產。
3、校產的分級管理
各部門處室負責人、具體兼管員——→總務主任、固定資產管理人員——→校分管領導、校財務。
二、固定資產管理責任
1、固定資產的使用人，對該資產的使用、保管、維護負直接責任。
2、各部門的負責人、財產保管員對本部門固定資產的使用、保管、報損、維護有直接責任。
3、總務主任、會計室、校產管理員負責學校全部資產的管理工作。
三、固定資產臺帳
1、總務處校產管理部門、各處室兼管員應建立固定資產明細帳，會計室建立固定資產總帳。固定資產計算機臺帳和書面臺帳並存。統一學校固定資產臺帳的格式，規範記帳，做到帳帳、帳實相符。逐步實行固定資產計算機臺帳聯網。
2、書面臺帳是計算機固定資產臺帳的拷貝，主要用於固定資產臺帳存檔，轉移交接。拷貝帳頁可做登帳的依據，定期輸入計算機。
3、臺帳責任人變動：編制固定資產移交清冊，實地盤存財產後由責任人簽字交接。
四、固定資產臺帳的建立及日常處理
1、臺帳的建立：現有固定資產分二類：a、由新校基建經費購置的固定資產；b、遷入新校後由總務處購置及老校帶來的固定資產，分別編制固定資產清冊，由使用人、責任人、保管人簽字確認後輸入計算機，建立全部固定資產的總帳、明細帳。
2、增加：固定資產到位驗收交付使用，有關人員在發票、調撥單簽字後登記入帳。部門分管的固定資產必須有部門責任人簽字。
3、減少 ：固定資產因調出、報廢等原因減少時，應由具體使用部門填制變更、報廢清單，責任人簽字後報有關部門審批，批准後輸入計算機。
4、財產外借，應由借用單位出具借據，經總務處、校領導同意後辦理出藉手續，同時變動該項財產的存放地點，但不減少該財產。
5、歸個人使用的固定資產，明確個人保管使用的責任後，個人簽字，一式二份（部門、校產各一份）歸檔並輸入計算機。
五、固定資產卡片的格式及需粘帖卡片的資產類別等，由總務處按需確定，並做好存檔記錄。
六、固定資產每年盤存一次，具體由總務處安排。
七、校、部門處室固定資產管理責任人、管理人名單見表。
固定資產是企業的主要生產資料，是企業資產的主要組成部分及生產活動的主要手段。其數量、功能、配置結構、技術狀況決定着企業生產經營的規模和競爭能力。爲規範固定資產的管理行爲，特制定本制度。
一、固定資產的界定
凡使用年限在一年以上，單件價值在20xx元以上的資產爲固定資產。
（一）符合下列情況之一者，應列入固定資產。
1、生產機械、電器設備、工藝管線、地下電纜、儀表、房屋、建築物、工器具、專用設備以及非生產用設備等。
2、凡屬在設備內部或外部隨機安裝的電機、工藝儀表，不論規格大小、價值多少，均隨主機列入固定資產。
3、獨立使用或備用的電機，功率在7KW以上者列入固定資產。
4、有些設備、工具、器具等專用設備，生產的主要設備，使用年限又較長、數量較多，雖然價值不足規定金額，也可列入固定資產。
5、由基建完工交付使用的；由專用資金購進的；由專項貸款購進的；由外單位有償（無償）撥入的；經批准盤盈估價的。
6、未使用（備用或暫時不用），不需要的，封存的也應列爲固定資產。
（二）有下列性質之一者不列入固定資產：
1、使用年限較短、數量較多、更換又比較頻繁的。如：玻璃器具、工具性質的儀表，爲生產購置或自制的專用工具、模具和卡具。
2、同一規格、型號的低值易耗品，雖單價達到固定資產標準，也不能列爲固定資產，可按低值易耗品處理。
3、機械內部和外部原裝置的7KW以下電機、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產原值，可按低值易耗品處理。
4、新建交付使用的設備中，包括在設備價值內的一次性使用的各種填充物。如：包括塑料填料、分子篩、樹脂、木材製品、觸媒、催化劑、液壓油、潤滑油、變壓器油等。應從設備價值中扣除，作流動資金管理。
二、固定資產管理職責的劃分
機動部、財務部和各單位應明確職責，共同管理和維護好固定資產，建立固定資產賬冊、固定資產卡片，各存一份。
（一）機動部職責：
1、負責固定資產管理制度的貫徹實施。
2、統一全公司固定資產的登記、編號，掌握固定資產的變動情況。指導分廠、工段搞好基層設備管理工作。
3、辦理固定資產的調撥、報廢、封存和變賣審批手續，並辦理對閒置固定資產的維護、利用和處置工作。
4、監督設備的維護、保養，保證設備的正常運行。
5、掌握和分配平衡大修費、更新費的使用。
6、每年會同財務部組織對全廠各單位固定資產清查和查定工作。
（二）財務部職責：
1、監督固定資產管理制度的貫徹實施。
2、建立健全固定資產的帳目，負責折舊費覈算，掌握固定資產增減變動、封存、報廢等情況。
3、按制度規定，正確、及時地提取基本折舊和大修基金。
4、參與報廢、調撥、封存、變賣固定資產設備的審查工作。
5、同機動部一道，組織對全公司各單位固定資產的年度清查、覈定工作。
（三）各使用單位職責：
1、認真做好基層固定資產管理工作，準確無誤地建立健全固定資產賬冊和固定資產卡片，並由專人保管。
3、負責設備的維護、保養，保證設備的正常運行。
4、及時辦理增減固定資產手續。
三、新增固定資產的辦理程序
（一）對於房屋建、構築物應按下列要求辦理固定資產手續：
1、有房屋建、構築物的施工設計圖、施工組織設備方案、批准施工報告（經主管領導、部門簽字立項）、竣工圖、施工費用結算書（包括單項、分項工程質量評定、材料試驗報告）、施工驗收證明書等。
2、施工結束，資料齊全，由施工單位提出申請，工程部組織施工單位，公司有關部門和使用單位共同進行全面驗收，並向使用單位移交全部資料（正本）。使用單位向機動部申辦此項目固定資產落戶。凡缺少施工設計圖、施工組織設計方案、批准施工報告（需經主管領導、部門簽字立項的）、竣工圖、施工費用結算（包括單項、分項工程質量評定、材料驗收報告），施工驗收證明書（參加驗收單位和使用單位負責人簽字）不予驗收和辦理固定資產落戶手續。
3、逐項填寫“固定資產申報表”、“固定資產卡片”、“固定資產移交證明書”，由機動部、財務部辦理固定資產落戶手續，使用單位相應建卡、建檔。
（二）對於機械設備、電氣設備、儀表、工業管線、電纜等應按下列要求辦理固定資產手續：
1、機械設備、電器設備、儀表等應有設備出廠合格證、設備使用說明書設備銘牌標誌和試驗、試車、試壓記錄、整體及易損件圖紙，安裝、設計、施工圖紙。對壓力容器，高、中壓管道，除應具有設計、施工圖外，還應有無損檢測記錄、試壓記錄以及竣工圖、設備安裝施工結算書、工程驗收證明書。
2、安裝施工完畢、資料齊全（正本），應由安裝、施工單位公司項目管理部門提出驗收申請，由項目主管部門組織有關單位和使用單位共同進行全面驗收。使用單位向機動部申辦此項項目資產落戶。凡缺少設備出廠合格證；設備使用說明書；設備銘牌標誌和試驗、試車記錄；整體及易損件圖紙；安裝、設備、施工圖紙；壓力容器和高、中壓管道檢測、試壓記錄；竣工圖；設備安裝施工結算書；工程驗收證明書（參加驗收單位和使用單位負責人簽字），不予驗收和辦理固定資產落戶手續。
3、逐項填寫“固定資產申報表”、“固定資產卡片”、“固定資產移交證明書”,由機動部、財務部辦理固定資產手續，使用單位相應建卡、建檔。
5、參加並支持機動部、財務部對全年本單位固定資產清查、覈定工作。
四、固定資產的報廢與更新
（一）凡符合下列情況之一的設備，應當報廢更新：
1、經過預測，大修後技術性能仍不能滿足生產要求，不能保證產品質量的。
2、設備老化，技術性能落後、能耗高、經濟效益差的。
3、在修後雖能恢復精度，但不如更新經濟的。
4、嚴重污染環境，危害人體安全和健康，又不能進行改造或改造又不經濟的。
5、國家有關部門公佈不能繼續使用的，已經淘汰的。
（二）固定資產報廢的程序：
1、使用單位提出書面申請，並填寫“XXX固定資產報廢技術鑑定審批表”，上報機動部。
2、機動部組織有關部門進行技術鑑定，提出意見彙總報主管副總審批，
第一章 說 明
第一條 爲了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。
第二條 固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。
第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。
第四條 對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。
第五條 有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多餘和閒置的固定資產。
第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，並上報主管部門(公司總部，國資局)批准，及時進行帳務處理。
第七條 要定期考覈固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，並應設置固定資產明細帳進行覈算。
第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。
第二章 固定資產的標準和分類
第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建築物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過兩年的，也應當作爲固定資產。
第十條 對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：
(1)生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。
(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。
(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。
(4)未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。
(5)不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。
(6)封存固定資產，指經審覈批准不用的設備。
第三章 固定資產的折舊
第十一條 折舊是指固定資產由於磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用於固定資產的不斷更新和重置。
第十二條 固定資產折舊的計提採用分類綜合折舊率，提足折舊後仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，並按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。
第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價淨收入(變價收入減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值(原價減累計折舊)的差額，作爲公司的營業收入或營業外支出處理。
第十四條 固定資產的大修理費用，採取待攤辦法進行覈算，攤銷期應與大修理週期相同。
第十五條 各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”覈算好固定資金產值率和固定資產利用率。
第四章 固定資產管理機構的設置及權限
第十六條 公司成立固定資產管理委員會
主 任：總經理
副主任：常務副總經理、總會計師
成 員：生產管理部、計財部的有關人員
第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。
第十八條 各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分(子)公司內部的固定資產管理工作並登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。
第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。
第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。
第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。
第五章 固定資產更新改造的管理及審批
第二十二條 各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查後，報主管領導批准轉交有關部門執行。
第二十三條 審批程序
1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。
2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理(或總經理辦公會)審批。
第六章 新增固定資產的管理及審批
第二十四條 各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。
第二十五條 審批程序
1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。
2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理(或總經理辦公會)審批。
第二十六條 固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批准後，所需要設備的採購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產採購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。
第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。
第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。
第七章 固定資產的報廢
第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分(子)公司固定資產管理組審覈，上報總公司固定資產管理委員會審批後，方可報廢，並對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。
第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢彙總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查後，轉財務部門進行帳務處理。
第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字，生產管理部覈准，報同級國有資產管理部門批准後方可進行，併到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。
對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。
第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審覈，將結果以文字及表格形式於12月底前報公司固定資產管理委員會。
第八章 固定資產的調撥
第三十三條 公司組建後，各分(子)公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建後新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥範圍之內，租入固定資產不在範圍之內。
第三十四條 各分(子)公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附後)，按調撥內容要求，經逐級審覈後方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便於報表彙總。
②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關係，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生後，生產管理部將作爲考覈更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日爲辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期爲準，當月必須進行帳務處理。
第三十五條 固定資產的調撥手續，每月的10～25日爲辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期爲準，當月必須進行帳務處理。
第三十六條 調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳後的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。
第九章 閒置固定資產的管理
第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新後，從經營上認爲無利用價值或停用的閒置固定資產應及時予以整理，填寫《閒置固定資產明細申報表》(表式附後)，擬定處理意見後經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審覈後爲準。
第三十八條 《閒置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作爲帳務處理依據。
第三十九條 閒置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期爲準。
第四十條 閒置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批准方可辦理。
一、凡是購進價值在５００元以上。使用期限在一年以上的物品設備必須經過總務處後勤人員的驗收，登記造冊，入固定資產帳目。
二、凡是領取物品和借用學校財物，必須登記或填寫借條，辦領取手續，學期結束交還入庫。凡丟失或損壞固定資產者要賠償。
三、學校各功能室，由學校指派的負責人負責，要管好，用好室內設施（含衛生管理），具體要求按各功能室制度執行。
四、教室門、窗、桌、椅、講臺、黑板、電風扇（空調）要妥善保管好，一般情況下有陽光的天氣時，原則上不準開燈，放學或下班一定要關好。
五、各辦公室的辦公桌、椅誰使用誰負責，其它常用物品由年級組長負責。
六、學校的設備和高檔電器數具及教學場地原則上不外借，要外借需由校長審批。
七、每學期總務處組織人員盤點一次，要使購進和保存帳物相符。
八、每學期結束前一週，對固定資產的數量，質量和設備配件進行全面檢查，對於損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因，分清責任，報經財政部門批准的前提下，及時調帳，未經批准的報廢，盤虧損失不得擅自調帳。
九、經管固定資產帳目的賬務員、實物保管人員和使用責任人員，調離工作崗位或暫時離職時，必須辦理交接手續。
xxxxx中學
第一條 固定資產定義
固定資產是指單價在20xx元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公傢俬、辦公設備。
第二條 本制度適用於銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條 固定資產計價
一、購入的固定資產按照買入價（含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。
二、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。
三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
四、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。
五、在原有固定資產基礎上進行改建的，按照固定資產的原價，加上改建發生的'支出，減去改建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。
六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。
第四條 固定資產的購置
固定資產的購置應由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產申購/調撥單》（附件一），經中心負責人同意後，交採購部統一購置（流程詳見附件二）。
第五條 固定資產的驗收與發放
一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由採購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收，填寫《固定資產驗收單》（附件三）。工程類資產，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》（附件三）根據驗收情況開具，完成後連同《請/付款單》、《採購申請單》、發票一併交財務中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。
二、固定資產驗收合格後，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產登記，建立標籤、資產卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領用手續。
第六條 固定資產的管理
一、固定資產購置後歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產，行政中心會同財務中心依其類別統一編號，並粘貼標籤，更新固定資產明細帳。
二、財務中心建立資產卡片（附件五）並歸檔。
第七條 固定資產分類及編碼
一、行政中心對固定資產進行分類編碼，標籤貼於資產顯著位置。標籤內容包括設備編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標籤是用於資產管理、盤查覈實的重要標誌，任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號（具體詳見附件六）。
第八條 固定資產的盤查
一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發文通知爲準。固定資產的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作爲部門資產管理人員，負責本中心資產的自查和盤點，並編制本中心的《固定資產盤點表》（附件七），報行政中心。
三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》（附件七），會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人。如屬管理不善等人爲因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，並視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結束後，對盤盈的固定資產要查清來源，財務中心重新估價入帳；盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因，分清責任，並提出處理意見報集團領導審批處理；必要時，財務中心需到財稅局報備並作相應的賬務處理。
第九條 固定資產的調撥
一、中心內的資產調撥，資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》（附件一），經中心負責人同意後，方可進行調撥。
二、中心外的資產調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過後方可進行調撥。
具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》（附件八）
三、所有資產調撥審批後，必須到行政中心進行資產調撥登記，重新做好標籤及修改資產卡片信息；未在行政中心進行資產調撥登記的，資產原使用者未經批准擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經濟責任。
第10條 閒置的固定資產要妥善處理並保持其完好狀態。
第11條 固定資產的報廢、清理
固定資產的報廢，由使用人填寫《固定資產報廢申請表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規定按照《電腦設備管理辦法》（銀集行字[20xx]112號）執行。
總價值在1萬元以下的固定資產，由使用中心負責人確認後可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產，使用中心負責人確認後，報行政中心、財務中心、總裁審批後報廢。（詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十）
確認報廢的固定資產，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產臺帳。
第十二條 本制度自發文之日起執行，與原制度有不符之處，以本制度爲準。
附件一：《固定資產申購/調撥單》
附件二：《固定資產申購流程圖》
附件三：《固定資產驗收表》
附件四：《固定資產驗收、發放流程圖》
附件五：《資產卡片》
附件六：《固定資產編碼表》
附件七：《固定資產盤點表》
附件八：《固定資產調撥流程圖》
附件九：《固定資產報廢申請表》
附件十：《固定資產報廢、清理流程圖》
學校固定資產是指單位價值較高、使用週期較長、並在使用過程中基本保持其原有實物形態的設備、傢俱和部分行政物資等等，是學校開展教育教學活動的物質基礎。爲了充分發揮學校固定資產的使用效益，提高利用率，特制訂固定資產管理制度。
一、凡購入、自制、調撥、新建的單價在五百元以上的一般設備或單價在八百元以上的專用設備和耐用時間在一年以上的大批同種類的財產均屬固定資產的範圍。
二、凡需添置設備、財產，需填寫購物申請單報有關人員審批，經批准後方可辦理。
三、固定資產的購置應有專人負責。採購人員要本着少花錢多辦事的原則，精打細算，按照學校簽發的購物申請表及時採購，保證教育教學工作的需要。
四、對於新添置的和報廢的固定資產要按有關規定辦理，並及時登記入帳。
五、定期檢查固定資產，做好保養維修工作；定期與會計和各處室覈對固定資產帳，做到賬賬相符，賬物相符。
1、企業單臺生產設備使用年限在一年以上，非生產設備使用年限在兩年以上，同時設備的購置價值（包括商品的出公司價值、運雜費、安裝費等）在20xx元以上者列爲企業的固定資產。
2、自制設備經爲期半年的生產驗證，能穩定達到產品工藝要求，技術資料齊全，符合固定資產標準者，可列入企業固定資產進行管理。
3、所有設備的附件和所屬設備均隨同主機列爲固定資產，不單獨建立臺帳和資產編號。
4、不具備上述固定資產劃分標準的設備列爲企業“低值易耗品”的範圍，不列爲企業固定資產管理範圍。
5、凡列爲固定資產的生產設備由設備科按一機部《設備統一分類及編號目錄》統一進行分類編號，並建立臺帳。五個複雜係數以上的生產設備列入主要生產設備，並建立設備單臺檔案。設備臺帳分：設備總檯帳、部門分臺帳、重點設備臺帳、特種設備臺帳。
6、設備科的設備臺帳每年與財務部門的設備固定資產臺帳覈對一次，每年對全公司生產設備進行一次清查，做到帳帳相符，帳物相符。
7、新增添設備應填寫《固定資產撥交單》，列入固定資產臺帳，各車間之間設備調動，應填寫《固定資產轉移通知單》，辦理轉移手續。
8、設備檔案包括：製造公司出公司檢驗單及裝箱單、說明書、設備安裝驗收單、設備附件及工具清單、事故報告單及重大事故分析處理結論、歷次精度檢驗記錄、設備大項修完工驗收單、設備改造技術資料、設備二級保養（小修）記錄單。
一、醫院固定資產管理的問題
第一，醫療設備的盲目投資，重複投資。由於國家的財政撥款不足，醫院藥品的加成率從20xx年開始又重新加以控制，西藥和中成藥控制在15％，草藥控制在25％。這樣，醫院藥品盈利減少，醫院收支的不平橫導致醫院行爲的扭曲，以儀器檢查收入來彌補支出的缺口成爲醫院生存的主要渠道。各醫院竟相購買新設備、進口設備、高精尖設備，有些單位對重大項目的投資缺乏可行性論證及效益分析，憑着主觀臆想和應急要求盲目決策，結果導致購進的設備使用效率低下，甚至購買來以後閒置不用，造成資金的極大浪費，給醫院帶來了投資風險。
第二，固定資產管理制度不健全，相關人員責任不明、管理職責不到位。醫院的固定資產管理混亂，缺乏一個統一的管理部門，絕大部分醫院實行多頭管理，財務科管總賬、管金額；總務科管房屋、傢俱用具；設備科管醫療設備。各部門沒有明細賬或明細賬不健全，沒有專人負責管理此項工作，也沒有建立固定資產卡片，只是派人兼管，各個領用科室無責任人管理資產，沒有收發、維修、報廢記錄。固定資產也不定期清查，造成了賬卡、賬賬、賬實不符。
第三，固定資產覈算方法不完善，賬面價值失真。按照現行醫院會計 制度規定，固定資產採用歷史成本法計價，不計提折舊。醫院資產負債表上固定資產項目的金額只反映原值，未能反映固定資產使用過程中的實際消耗，造成賬面價值和實際價值的嚴重背離，無從體現固定資產的使用狀況和新舊程度，不利於報表使用者瞭解固定資產的真實狀況。醫院的固定資產隨着不斷購買餘額越來越大，與之相適應的老化程度越來越高，卻不能在賬面上得到客觀、及時地反映，尤其是醫療設備大多屬高科技設備，更新淘汰週期快，醫院的固定資產不計提折舊與資產的減值準備，從而造成固定資產價值嚴重失真。
二、醫院固定資產管理的強化對策
其一，加強責任管理。建立固定資產三級管理模式，明確責任，制度到人。第一級是固定資產的管理中心，人員可由院長、分管後勤的副院長、財務負責人等組成。管理中心負責全院的固定資產管理。第二級是職能管理部門，這一層負責承上啓下，是固定資產管理的關鍵環節，任務重、責任大，應指派責任心強的負責人，要分科室、分部門的設立數量金額式明細賬，詳細記錄固定資產的購進、領用、報廢毀損情況，並建立卡片，詳細記錄固定資產的領用、維修、報廢等情況，職能科室定期與領用科室覈對，達到賬卡、賬實相符。第三級是固定資產領用部門，應設專人保存固定資產卡片，資產的領用、維修等事項由專人簽字負責，定期盤點和對賬，人員調動時及時移交。
其二，完善內部制度。醫院固定資產管理中心制定一系列管理制度，如資產清查制度、報廢制度、報損制度、盤盈制度、調出調入制度等，真正做到按制度管理資產，加強內部審計，完善內部控制制度，加強對固定資產的效益分析，使固定資產能夠得到充分利用，切實解決固定資產賬實不符、閒置浪費等問題。
其三，樹立風險意識，制定需求計劃。盲目擴大固定資產投資規模增加了醫院的財務風險，降低了醫院再投資的能力，也增加了醫院的經營成本，最後導致醫療費用價格的上漲。醫院在從事生產經營活動中，內外部環境的變化導致實際結果與預期效果相偏離的情況是難以避免的，如果在風險發生時醫院毫無準備，一籌莫展，必然會遭到失敗。因此，醫院必須樹立風險意識，根據醫院的生產經營規模正確測定固定資產需要量，從醫院的實際情況出發，避免盲目投資，重複投資。
其四，完善醫院會計制度中固定資產覈算。現行《醫院會計制度》在購入固定資產時，借記“專用基金――修購基金”、“財政補助支出”或“事業支出”等科目，貸記“銀行存款”科目，同時借記“固定資產”科目，貸記“固定基金”科目。月末按一定比例計提“專用基金――修購基金”科目，這樣覈算不僅不能反映固定資產的真實價值，也無法估計固定資產的殘值和轉讓價值。建議借鑑《企業會計制度》中有關固定資產覈算方法，取消“固定基金”科目，調整“專用基金――修購基金”科目，增設“累計折舊”科目。在購置固定資產時，只反映單位實物資產形態的變化，不再涉及淨資產的調整，不再通過“固定基金”、“專用基金――修購基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折舊”，並於季末、年末對固定資產計提減值準備，以利於在會計報表上真實反映醫院固定資產價值。
其五，建立計算機網絡管理。引入現代化的管理手段來管理固定資產，利用計算機管理系統把各部門及職能管理部門的終端鏈接起來，真正實現資源共享，信息互通，使醫院管理者能夠對全院的固定資產的分佈、使用情況一目瞭然，從而爲醫院的管理、發展計劃、決策提供有效的依據。
1.爲了加強固定資產的過帳登記,合理使用和有效管理,特制定本管理規定。
2.管理處財務室對所有正在使用的固定資產(單位價值在20xx元以上,使用年限在一年以上的房屋及建築物、運輸工具、機械器具工具等)必須建立臺帳,管理處財務室則是固定資產的實物主管部門。
3.固定資產由公司財務統一編碼,管理處應登記固定資產明細表,依據不同類別建立固定資產登記卡片,做到一物一卡。
4.明確固定資產使用人,使用人是當然的保管人,對各類固定資產管理處各使用部門應正確使用,並妥善保管,同時做好日常的維護和保養工作。
5.對固定資產代保管不善而發生的毀損或損失,有關負責人應負擔賠償責任,按情節應賠償原價的10-50%。
第1章總則
第1條目的
爲切實加強公司固定資產管理，規範固定資產借款報銷行爲，合理購置、正確使用各類固定資產並提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。
第2條定義
固定資產是指同時具有下列特徵的有形資產。
1、爲生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。
2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。
第3條適用範圍
本制度適用於公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行爲相關的所有活動。
第4條管理職責
公司固定資產管理採用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負覈算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：
使用部門：
1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度
2、建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、物一致
3、正確使用固定資產，做好維護保養
4、定期進行清查盤點，並提出盤點報告
5、負責編制固定資產的大修理計劃
行政部門
1、建立健全分管固定資產的賬(卡)，並按期填報有關的業務報表；
2、正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續；
3、對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導；
4、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告；
5、健全檔案資料，組織給固定資產編號並粘貼標識。
財務部門
1、負責本企業固定資產的統一覈算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；
2、審覈並辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及覈算；
3、正確計提固定資產折舊；
4、監督執行固定資產的清查盤點工作。
第2章固定資產購置
第5條固定資產預算
固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。
第6條請購審批
1、預算內固定資產的購置
使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）並申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執行權限如下表所示。
購置固定資產的審批、執行權限表：
單次使用金額
審批人
執行辦理
10萬元（不含）以下
使用部門負責人、財務部
一般固定資產購置由行政部辦理購買
手續；專用設備的購置由設備部負責辦理
10萬元(含)～30萬元
公司主管領導、財務部
30萬元(含)以上
總經理、財務部
2、預算外固定資產購置
預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會籤並報總經理批准方可進行購置。
第7條購置方式
資產購置應堅持多方詢價不少於三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。爲保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。
第8條固定資產驗收登記
1、固定資產購置應辦理驗收登記手續。
總部各部門（含市場部）、各事業部的固定資產驗收由採購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由採購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。
2、固定資產的登記應符合以下三點要求。
（1）各使用部門對資產進行驗收後一週內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，並對固定資產貼具標籤。
（2）固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備註（反映固定資產維護使用情況）。
（3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。
第3章固定資產使用與盤點
第9條使用與操作
固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規範，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。
第10條盤點清查
公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。
1、固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）；
2、盤點清查中發現的閒置資產要查明情況並制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬；
3、對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批；
4、對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。
第4章固定資產的保養與修理
第11條保管與養護
固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防鏽、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養護、定期監測或修繕，確保其完好和使用安全。
第12條升級與維修
各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。
1、各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批後再進行。
2、經批准後，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。
3、財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。
4、行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。
第5章固定資產的租借、轉移
第13條內部調撥管理
固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執行。
1、部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、財務部簽字後，報公司主管領導（設備主管部門）批准。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。
2、部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，並負責借出資產的收回。
第14條外部出租
固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。
1.貴重的儀表、設備（原值大於10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。
2、出租或租入的固定資產均須報經總經理批准，並辦理正式租賃協議後方可執行。
3、出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。
4、接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協議進行清點，並由行政部建立實物數量臺賬（不併入公司的資產賬）。
第15條融資租賃
融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審覈相關條件。報總經理批准後，由行政部辦理租賃協議，並按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（併入公司的資產賬）和固定資產卡片。
財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，並定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審覈並辦理相關手續。
第16條抵押資產的租借處理
抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。
固定資產是酒店經營，提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產管理工作，保護酒店財產的完整無缺，提高固定資產的使用效率，充分挖掘現有固定資產的潛力，正確計算現有固定資產的損耗，對酒店的經營發展具有重要的意義。
一、 固定資產定義
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備物品，單位價值在20xx元以上並且使用期限超過兩年的資產，也應當作爲固定資產覈算。
二、固定資產的分類目錄
酒店購置的固定資產，根據《中華人民共和國旅遊服務行業會計制度》進行分類覈算，固定資產分爲以下幾類：
1、 房屋及建築物：指酒店所有的營業用房和其他建築物。
2、 機器設備類：包括供電系統、供熱系統、中央空調系統、電子系統、廚房機具、電梯、通訊設備、大型洗滌設備、維修器械及其他機械設備等。
3、 電器設備類。包括電腦網絡系統、複印打字設備，閉路電視播放設備，音響設備，電視機，電冰箱，空調機及其他電器設備。
4、 交通運輸類。包括客車，貨車，行李車等
5、 傢俱類。包括酒店各部門使用的所有傢俱、辦公用傢俱設備、燈具、地毯及工藝擺設等。
6、 其他類。指消防監控設備，貴重器皿，健身房設備等不在上述分類的固定資產。
三、 具體管理制度
1. 固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬於酒店的固定資產落實到部門和個人，執行崗位經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。
2. 固定資產的賬務管理歸口財務部，每年由財務部負責牽頭，組織有關
部門人員進行清查盤點，使之賬實相符;固定資產的實物管理方面，酒店機器設備、儀表儀器等設備歸口工程部管理;其他資產由所在部門負責管理。
3. 酒店各部門主要負責人爲該部資產責任人，部門資產責任人對部門所轄範圍內的資產負責，並委託專人(部門資產管理員)進行部門內各項資產的賬卡管理和盤點工作。
4. 各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守操作管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批准，不得擅自拆卸改裝設備。
5. 財務部對固定資產建立分類明細賬，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查賬目，隨時掌握固定資產的變動情況。
6. 工程部負責固定資產的維護保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處於良好狀態。
7. 各部門資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產，部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，並設立基層管理組織，以共同做好資產管理工作。
8. 各部資產責任人和資產管理員必須全面掌握所在部門固定資產的分佈使用情況。
9. 部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作：
l 檢查本部資產的使用情況。
l 管理部門的各種賬、卡、保證卡實相符。
l 參與資產的清查盤點工作。
l 對資產的內部轉移，先填寫“資產內部轉移通知單”，經部門負責人、總經理籤批後，報財務部進行賬務調整及卡片調整。
l 對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清單”經由工程技術人員鑑定，報部門負責人、財務總監、總經理批准後方能進行報廢處理，並註銷該卡片。
10. 固定資產的添置，應根據經營需要在年度或季度資本性支出預算中列明，添置固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和採購申請單，同時得到部門資產管理員的認可，報部門負責人，經財務部審覈，報財務總監、總經理批准後方可採購。預算外的採購需提交詳細的說明。
11. 自制的固定資產完工後，必須辦理驗收手續，填制“驗收啓用報告書”連同材料費、安裝費等附件，經工程部、使用部門和財務部驗收簽字後，報總經理批准並辦理報賬手續，登記固定資產賬目和卡片。
12. 直接購買的固定資產到貨後，先辦理驗收手續，填制“驗收啓用報告書”，部門資產管理員簽字後，連同轉運費、安裝費等附件，經工程部、財務部、使用部門負責人簽字後，然後辦理報賬手續，登記固定資產賬目和卡片。
13. 對固定資產的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告，報總經理批准後方能進行。竣工後，根據施工部門編制的更新改造交接造冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續，填制“驗收啓用報告書”連同更新改造竣工決算書等附件，經總經理批准後入賬，登記固定資產賬目和卡片。
14. 固定資產內部轉移時，有關部門先提交申請報告，經轉入和轉出部門負責人簽字，由財務覈批，報總經理批准後才能進行，然後，由資產管理員填制“資產內部轉移通知單”，轉入、轉出部門辦理移交和驗收手續並簽字以後報財務部進行賬務卡片調整。
15. 固定資產由於長時間使用發生磨損，不能繼續使用或由於其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經工程技術人員審查鑑定，報部門負責人、財務總監、總經理批
16. 準後，轉財務處理，財務憑有關單據調整固定資產賬戶並將清理情況記入固定資產卡片內，註銷固定資產卡片，另行歸檔保管。
17. 在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批權限報批後處理。
盤盈的固定資產，經總經理批准後，按盤盈的重置完全價值入賬。
盤虧和損失的固定資產，由部門總監/經理審批，報財務總監、總經理批准。
18. 各部嚴格執行本管理制度，若因工作不落實，管理不善，導致部門使用的資產出現人爲損壞、流失、賬務不符等情況，將追究部門資產責任人和資產管理員的責任。
19. 資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，並得到財務部門的認可後方可辦理調動手續。
